无形资产内控流程第一节风险识别一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。第二节控制目标一、规范无形资产投资、管理行为。二、保证公司无形资产的真实准确。第三节控制措施一、授权批准（一）授权方式董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；经理层人员的权限由董事会进行授权；其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分项目审批人审批权限、无形资产摊销政策董事会（）制定和修订；（）以董事会决议形式发布。、无形资产购置董事长（）根据授权和文件规定进行审批。、无形资产的处置、清理公司授权审批人（）董事长授权相关审批人；（）授权审批人对正常到期无形资产清理进行审批；（）董事长对非到期无形资产处置进行审批。（三）批准方式重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批；无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批；其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。（四）授权批准管理审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批;经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项；对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。二、存货记录与报告（一）无形资产的登记对于特定部门使用的无形资产，由使用部门登记购资金额、使用年限、已使用年限等，每年或到期日同财务部门进行核对；对于无特定部门（企业整体）使用的无形资产，由财务部门登记相关信息。（二）无形资产会计记录公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产及时核算，正确反映无形资产的价值；财务部门定期与使用部门核对无形资产状况。（三）无形资产的报告财务部门每年对无形资产的项目、价值状况进行报告；财务部门对到期或处置的无形资产作出清理请示，按照管理权限逐级上报。三、岗位制衡（一）无形资产的请购与审批、审批与执行应分离；（二）无形资产的采购与验收、付款分离；（三）无形资产的处置与收款分离；（四）无形资产的清理申请、审批与会计记录分离；（五）公司内不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。四、素质控制措施（一）具有良好的职业道德。（二）符合公司规定的岗位任职要求。（三）熟悉无形资产的价值评定等基本知识。五、内控责任控制措施（一）无形资产...
