财务预算和财务分析细化

财务预算和财务分析方法：财务控制和业绩考核责任中心和及其业绩考核内部转移价格财务控制以现金流为目的责任中心指标：财务分析因素法：材料差异采购价格差异 (PPV) = (Pa - Pb) x Ua材料耗用差异 (MV) =(Ua - Ub) x Pb单位材料成本差异 (UCV) =PaUa – PbUbPPV + MV总材料成本差异(TCV) =UCV x Va产量差异 (VV) =(Va - Vb) x PbUb材料成本差异总额 =VV + TCV 生产成本差异分摊率差异 (RV) =(Ra - Rb) x Aa效率差异 (EV) =(Aa - Ab) x Rb制造费用分摊差异制造费用差异 (OV) = (ORa - ORb) x Aa产能利用差异 (不计入单位产品成本)= (Aa - Ab) x Orb(不计入单位产品成本)渠道和客户销售费用差异市场费用差异一般销售费用差异采购部门差异辅助管理部门的管理费用差异财务费用差异细化财务预算中的财务分析销售预测分析产品销售单价分析，产品成本分析销售单价麦肯锡《中国石化公司---营销培训卓越的定价策略》204 页.ppt 《定价的艺术》 《定价策略》6.1 X 光透视6.2 顾客特征6.3 事实胜于雄辩——门槛6.4 时间6.5 数量折扣6.6 分销6.7 混合捆绑8.2 分时段享有所有权8.3 捆绑8.4 租赁8.5 预付费8.6 出租8.7 两部分定价法8.8 门槛8.9 支付计划8.10 定制定价8.11 “随便吃”定价法产品成本普华永道—四川天歌科技集团成本管理流程咨询报告[1].ppt 制造企业成本管理 u成本报告和责任；------对于产品生产过程和产品品种的对应关系可以看出，从成本核算的角度，我们的产品可以根据成型工艺的不同，分两大产品系列。以下的不同种类的产品在生产过程上的差异主要在于印刷和包装工序。在同一产品系列中，发生的间接的生产成本，包括制造费用可以统一归集后按一定比例分摊。从各生产过程成本的发生来看，成型车间发生了主要的成本和费用，应刷和包装成本较少，而人工占的比例相对大一些。但无论如何，对于天歌光盘这样靠需以成本优势作为竞争主要砝码的企业，该三个车间仍然要作为独立的成本中心。在生产过程中还有一些辅助的车间/成本，其费用需要在基本的生产车间和其他部门之间进行分摊，如设备维修。分摊的比例可以是提供维修服务的次数或人工数，工场面积等。u成本对象的范围和核算方法---；对产品/客户/渠道进行核算成本。---- 在成型车间就两大产品系列进行成本归集：普片？？和异型片；印刷车间仅品牌片一个系列；包装车间分散片和盒片两个系列。--...