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中小企业现金流量管理调查报告

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中小企业现金流量管理调查报告 一、公司单位情况 通讯器材商行是一家主要经营手机对讲机、各类通讯器材等通讯器材的小型公司。多年来致力于将专业的产品和卓越的服务带给广阔用户,并使公司逐渐壮大。 二、公司目前现金管理中存在的问题 (一)现金管理意识薄弱 由于通讯器材商行是一家民营企业,是由一家小作坊,小商店起步,公司领导并没有进过系统的财务知识学习,所以领导者文化水平并不高,经营者缺乏基本的财务知识,对财务会计管理的要求和作用不重视。而且,与很多民营企业的领导者一样,痴迷于自己的经验,错误地认为企业效益是靠营业额做出来的,而不是由财务管理管出来的。而这种认识上的偏差,使得民营企业的领导者认为现金管理制度可有可无。该企业由老板娘担任出纳掌握财政大权,只聘一个记账员记记账,这也是很多民营企业存在的弊端。 由于现金的诱惑力,现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位,缺乏控制,领导意志代替了计划,情感代替了制度,把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后,不同意用完善的现金管理制度约束自己的手脚,以满足自己需要为管理意图,导致现金管理失控,民主理财成了形式,缺乏公开透明。 (二)现金管理盲目失控 (1)超限额、超范围支取现金较为普遍。从该单位现金支取情况看,超过了《现金管理暂行条例》规定的限额支取现金的现象常见。而且为了能支取现金在现金支票用途栏中,连续以备用金、工资等名义取现,并且金额较大,有的甚至以营业款作为支取现金的用途。 (2)躲避银行监管。该单位使用账户秩序混乱,多头开户;常常通过非基本存款账户大额提取现金,并编造用现名目套取资金;大量的现金交易增加了商业银行和人民银行现金管理的难度,对大量体外循环的现金难以有效监督,潜在风险较大。 (三)、民营企业财会从业人员的素养普遍较低。 如同我国很多民营企业一样,该企业自身的固有缺陷如一人说了算,人事政策上重忠诚、轻才能,经营管理不法律规范,在财会人员的任用上任人唯亲,致使财务人员素养不高,财会人员对各种会计制度及其他有关法律规定知之甚少,财经纪律性很差,对财务管理没有一个整体系统的概念。财务人员对现金管理缺乏主动性,没有履行应负的职责,对领导的违规行为,没有及时提出意见及阻止,一味地以领导意志办事。现金的随意使用,造成企业现金闲置,或因管理不善,需要资金时却因缺乏周转资金而陷入困境,更严重的是使会计信息失真。现金管理意识的淡漠...

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