江苏正中会计师事务所有限公司质量管理制度（讨论稿）为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第 5101 号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定，特制定本制度。一、业务承接与保持积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突，是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素，初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承揽业务，但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。2、各项业务均应由事务所统一接受委托，任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。3、应按规定与客户签订业务约定书，业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时，重要的项目应充分考虑成本效益原则，与客户协商确定收费数额和收费方式，并负责按规定，及时将费用收取到帐。不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。不得为承揽业务而降低收费标准。业务约定书原件由办公室集中归档，复印件存业务档案。4、业务承接应对事务所的独立性进行评估，事务所不能承接合伙人直系亲属委托的审计事项。项目经理及以上人员的直系亲属委托事项，应报办公室备案，但相关人员不能参与该项目的执行。事务所每年都应该取得全体人员对独立性的书面承诺。5、业务承接应评估事务所自身的胜任能力，如，执业经验、专业胜任、人力资源配套、客户的时间要求、专家委派（聘请）等。6、业务承接应对客户需求的背景进行了解，主要了解企事业成长的背景、在行业内部及社会公众中的形象、有无重大控制论事项、以往接受审计的情况（关注与前任审计师的关系）、本次审计的特定目的、有无特殊要求等。7、对接受与保持客户关系和具体业务产生重大分歧时，由业务协调小组全体会议，以少数服从多数的办法进行集体决策，必要时由主任会计师决定。8、执业人员、复核和监查人员应注意收集执业过程中客户存在的重大事项，对在本期或以前业务执行过程中发现有重大事项...
