XXXX解读企业应对转让定价反避税调查的实战案例[1]

12010 解读企业应对转让定价反避税调查的实战案例 三、转让定价当中的应对重点一、转让定价调查的形势二、同期资料准备与转让定价调查目录1. 补税力度的变化——自 2006 年以来，中国的反避税调查发展迅速，特别是适用新的所得税法以后，反避税案件的调查力度上升显著。一、转让定价调查形势 1. 补税力度的变化 2. 关注的行业和重点 3. 选案标准二、同期资料准备 1. 企业组织结构 2. 生产经营状况 3. 关联交易情况 1 ）关联类型 2 ）关联参与方 3 ）关联业务流程 4 ）无形资产影响 5 ）成本、费用划分 4. 可比性分析 1 ）经济环境分析 2 ）功能风险分析 3 ）可比价格 5. 转让定价方法 1 ）方法选择 2 ）方法延续性 3 ）方法选择阐述三、应对重点年份案件调整应税所得额补缴税款200625758 亿6.8 亿200719290 亿10 亿2008174150 亿以上12.4 亿2009179160.09 亿20.9 亿2. 关注的行业和重点•制衣制鞋、电子和通讯设备制造、电脑代工等行业；•快餐、大型零售、饮料生产、电梯、汽车等行业；•高速公路等基础设施建设融资、轮胎制造、制药、饭店连锁等•——2009 年，税务总局重点调查轮胎制造、酒店连锁和零售百货行业。•——2010 年，税务机关重点开展调查制药和汽车行业的转让定价问题。一、转让定价调查形势 1. 补税力度的变化 2. 关注的行业和重点 3. 选案标准二、同期资料准备 1. 企业组织结构 2. 生产经营状况 3. 关联交易情况 1 ）关联类型 2 ）关联参与方 3 ）关联业务流程 4 ）无形资产影响 5 ）成本、费用划分 4. 可比性分析 1 ）经济环境分析 2 ）功能风险分析 3 ）可比价格 5. 转让定价方法 1 ）方法选择 2 ）方法延续性 3 ）方法选择阐述三、应对重点链接：国税函 [2009]363 号文•跨国企业在中国境内设立的承担单一生产（来料加工或进料加工）、分销或合约研发等有限功能和风险的企业，不应承担因金融危机带来的市场和决策等风险，根据功能风险与利润水平相配比的转让定价原则，这些企业应保持合理的利润水平。•上述承担单一功能和风险的企业如出现亏损，无论是否达到准备同期资料的标准，均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料，并于次年 6 月 20 日之前报送主管税务机关。一、转让定价调查形势 1. 补税力度的变化 2. 关注的行业和重点 3. 选案标准二、同期资料准备 1. 企业组织结构 2. 生产经营状况 3. 关...