基于税务管理变革下的X年企业所得税汇算清缴策略

基于税务管理变革下的 2013年企业所得税汇算清缴策略 主讲：樊秀园内容提要•一、 2013 年税务机关征收管理方式的变革对企业所得税汇算清缴管 理的影响•二、企业经济业务流程及合同对企业所得税汇算清缴的影响•三、企业资产损失产申报在企业所得税汇算清缴中需要关注的问题点•四、重视税收优惠备案及优惠政策的精准把关是 2013 年汇算清缴的重心•五、查税必查票的税务征管理态势及准确把握涉税票据知识对汇算清缴的影响•六、应税收入、视同销售收入、不征税收入与汇算清缴•七、汇算清缴策略之工资薪金管理模块•八、 2013 年企业所得税汇算清缴税前扣除疑点、难点解析•九、汇算清缴策略之投融资管理•十、汇算清缴策略之关联管理•十一、总分机构汇总纳税新变化•十二、汇算清缴中的弥补亏损政策汇集第一部分、 2013 年税务机关征收管理方式的变革对企业所得税汇算清缴管理的影响2013 年国家税务管理的新方式对企业所得税汇算清缴管理的影响• 1 、部分地区所得税收入比重首超增值税收入• 看 2012 年全国各地收入进度表• 2 、所得税按季预缴与年终汇算清缴的特征，是税务当局看好的一个税种。• 3 、以票管税与信息管税相结合• 对纳税人意味着什么？ -- 企业所得税的税务管理马虎不得！信息管税的相关指标对企业所得税汇算清缴的挑战 • （ 1 ）信息管税• 信息管税的核心是利用税务系统已有的纳税信息进行分析比对，从而得出某些企业异常的情况，通过约谈、横向调查、调账、函调乃至税务稽查等手段。• （ 2 ）税局分析的相关指标：如增值税收入与企业所得税收入差异、税负率、零负申报率指标出现异常，（一般是按季）便会与纳税人进行约谈，经过约谈疑点无法排除，则会进入纳税评估实地核查。• 企业所得税税负率如何测算的？• 《企业所得税预警指标峰值测算计算公式》• 增值税一般纳税人税负及预警标准计算方法。 • 为达到预定的税负率，有部分纳税人乃至税局让纳税人进项往后认证，但即使是这样仍然是有风险的。• 某大型商业零售企业税负率案例• 不能简单的把增值税压进项的方式运用到企业所得税！• 问题：税局要求纳税人不得零负申报，但企业正处于开业不久，实际亏损状态，是否应该听专管员的意见进行“违心”负申报？• 注意一旦认可，企业就放弃了弥补亏损的权利！• 如何处理？• 拉长折旧或摊销年限（某酒店案例），部分收入尽量提前确认—当然应该不背离税法的规定：租金收...