11www.cnshu.cn 精品资料网管理咨询培训课程****** 公司2001 年 8 月 17 日此演示资料仅供 **** 内部使用。未经安达信公司的书面同意，其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制。讨论主题：1 、 从风险管理角度看财务内控2 、 信贷风险管理3讨论主题：1 、 从风险管理角度看财务内控2 、 信贷风险管理4一 .何谓内部控制二 .内部控制的主要内容三 .针对财务内控的手段四 .常见的内控弱点五 .对欺骗行为的反应1 、 从风险管理角度看财务内控5一 . 何谓内部控制• 概念• 目的61了解市场和客户7向客户开票收款及提供服务3设计产品和服务2.制定企业目标和策略4市场营销8. 人力资源开发和管理8. 人力资源开发和管理9. 信息管理10. 财务资源和生产资料资源管理11. 环境保护方案管理和实施12. 公共关系管理13. 改善和改变过程的管理营运流程管理及系统支持流程5生产和配送产品及提供服务6服务性机构提供服务管理过程组织方法措施内部控制的概念：7内部控制的目的：公司管理流程效率Efficiency授权Authorization安全Security正确Correctness完整Completeness适时Timeliness8二 .内部控制的主要内容9交易循环销货及收款作业采购及付款作业生产作业薪工作业固定资产作业投资作业筹资作业一般会计作业循环非交易循环（例）•印鉴管理 背书保证作业 门禁管理 规章管理 其他内部控制的主要内容10良好的内部控制制度可获致：保护资产增进经营绩效确保政策、计划、法令得到遵行确保资讯之可靠、完整、适时11 银行存款核算 资金预算体系 应收帐款 信贷风险体系 存货管理财务内控，可包括：12有效的财务内控，可带来：• 财务数字的准确性• 管理层能掌握真实数据，作出适时反应• 监督公司财务是否通过合理管理和利用13三 . 针对财务内控的手段14财务内控的主要元素： • 条例和程序• 电脑系统• 双重监控• 危机处理15损益表损益表提供趋势信息以及计划和实际执行对比情况，并指出是有利还是不利。在报告趋势信息时，比较本月和上月实际情况的好处是能够确认两者明显的差异。应收帐款风险分类表由于信贷风险至关重要，须及时上报根据不同风险水平划分的应收帐款质量分布情况表。落实各项分析：16存货帐龄分析表需掌握有关存货帐龄的信息。具体格式类似应收帐款的帐龄分析表。分部门利润完成情况表需掌握各业务部门经营业绩及与预算目标对比完成情况的分析。17资金营运分...
