第二框 征税和纳税1．理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4.了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征2.增值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树立纳税人意识。[基础·初探]一、税收及其种类1．税收的含义(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。2．税收的特征(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(1)增值税① 含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。② 意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。(2)个人所得税① 含义：国家对个人所得征收的一种税。② 税率：实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。③ 作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务1．自觉诚信纳税(1)税收性质：取之于民，用之于民。(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2．违反税法的现象(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。[预习·提升]1．判断(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。(√)(2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。(×)(3)增值税只对增值额征税。(√)2．填空下列现象属于哪种违反税法的行为？请填写在括号中。(偷税) (抗税) (欠税) 先思考再核对答案1．教材 P69 探究问题【提示】 (1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。(2)共同点：东西方税收的主体都是国家；都是国家实现其职能的物质保证；都体现着一种分配关系。2．教材 P70...
