第二框 征税和纳税[学习目标]1．识记税收的含义、基本特征、税收的种类。2．理解税收的本质和基本特征。3．了解增值税和个人所得税的内容和作用。4．懂得依法纳税是公民的基本义务。5．正确区分违反税法的四种行为。1．税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2．税收的基本特征(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。3．我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响很大的两个税种：增值税和个人所得税。① 增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。② 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。背景材料小李投资 300 万元开办了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前些天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不交行吗？若必须交，能不能打折少交点；交完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。问题探究(1)什么是税收？请你为小李讲解一下。(2)若你是税务局工作人员，请你回答小李的其他几个疑惑。答案：(1)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。在我国，影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。(2)① 税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。② 税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。因此，税收不能打折。③ 税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。知识升华理解税收的三个基本特征(1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法...
