第八章 企业所得税法律制度本章根本构造框架在最近 3 年的考试中本章的平均分值为 6 分但波动较大
2001 年、2024 年的计算分析题均来自本章
本章根据 2000 年 5 月税务总发布的
企业所得税税前扣除
“进展了重大调整其主要变化表达在第四节第二部 准予扣除工程的特别规定〞
企业所得税的计算通常是以会计利润总额为根底加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额计算得出应纳税所得额
因此 2024 年的变化直接影响到计算分析题
历年考题评析2000 年2001 年2024 年单项1 题 1 分2 题 2 分2 题 2 分多项2 题 4 分推断题1 题 1 分计算题1 题 5 分1 题 5 分合计1 题 1 分6 题 12 分3 题 7 分 1、企业所得税税率确实定 收入总额的界定本 2、应纳税所得额的计算 准予扣除的工程重点〕章 重点〕 不得扣除的工程重点〕主 3、核定应税所得率征收方式要 固定资产的计价和折旧内 4、资产的税务处理容 无形资产的计价和摊销 5、企业所得税预缴及汇算清缴的计算本章重点与难点一、企业所得税的计算例题】根据我国
企业所得税暂行
的规定以下各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有 〕
A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、土地增值税 答案】A、B、D 2001 年〕解析】准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城维护建立税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税但不包括增值税
“企业所得税的计算要求考生在 会计利润总额〞的根底上进展纳税调整有些题目直接给出企业的利润总额考生只需在利润总额的根底上计算纳税调整增加额、纳税调整减少额即可；有些题目那么未直接给出利润总额需要考生首先根据题目中的会计数据计算其利润总额
需要调整的工程如下：1、借款利息支出（1）纳税人在消费、经营间向金融机构借款的利息支
