电脑桌面
添加小米粒文库到电脑桌面
安装后可以在桌面快捷访问

企业所得税法律制度

企业所得税法律制度_第1页
1/33
企业所得税法律制度_第2页
2/33
企业所得税法律制度_第3页
3/33
第八章 企业所得税法律制度本章根本构造框架在最近 3 年的考试中本章的平均分值为 6 分但波动较大。2001 年、2024 年的计算分析题均来自本章。本章根据 2000 年 5 月税务总发布的?企业所得税税前扣除?“进展了重大调整其主要变化表达在第四节第二部 准予扣除工程的特别规定〞。企业所得税的计算通常是以会计利润总额为根底加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额计算得出应纳税所得额。因此 2024 年的变化直接影响到计算分析题。 历年考题评析2000 年2001 年2024 年单项1 题 1 分2 题 2 分2 题 2 分多项2 题 4 分推断题1 题 1 分计算题1 题 5 分1 题 5 分合计1 题 1 分6 题 12 分3 题 7 分 1、企业所得税税率确实定 收入总额的界定本 2、应纳税所得额的计算 准予扣除的工程重点〕章 重点〕 不得扣除的工程重点〕主 3、核定应税所得率征收方式要 固定资产的计价和折旧内 4、资产的税务处理容 无形资产的计价和摊销 5、企业所得税预缴及汇算清缴的计算本章重点与难点一、企业所得税的计算例题】根据我国?企业所得税暂行?的规定以下各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有 〕。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、土地增值税 答案】A、B、D 2001 年〕解析】准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城维护建立税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税但不包括增值税。“企业所得税的计算要求考生在 会计利润总额〞的根底上进展纳税调整有些题目直接给出企业的利润总额考生只需在利润总额的根底上计算纳税调整增加额、纳税调整减少额即可;有些题目那么未直接给出利润总额需要考生首先根据题目中的会计数据计算其利润总额。需要调整的工程如下:1、借款利息支出(1)纳税人在消费、经营间向金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。 2〕向非金融机构借款的利息支出只准按金融机构同类、同贷款利率计算的数额予以扣除。 例题】某企业 2000 年从非金融机构借款 1000 万元 1 年〕发生借款利息 60万元计入财务费用而根据金融机构同类、同贷款利率计算的利息为 40 万元。因此需要在利润总额的根底上调整应纳税所得额其调整增加额=60-40=20 万元。 3〕纳税人为购置、建造和消费固定资产、无形资产而发生的借款: ① 在资产购建间发生的借款费用应当作为资本性支出计入该资产的本钱不得扣除;② 在资产...

1、当您付费下载文档后,您只拥有了使用权限,并不意味着购买了版权,文档只能用于自身使用,不得用于其他商业用途(如 [转卖]进行直接盈利或[编辑后售卖]进行间接盈利)。
2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。
3、如文档内容存在违规,或者侵犯商业秘密、侵犯著作权等,请点击“违规举报”。

碎片内容

企业所得税法律制度

确认删除?
VIP
微信客服
  • 扫码咨询
会员Q群
  • 会员专属群点击这里加入QQ群
客服邮箱
回到顶部