财务风险分析参考财务风险分析主要通过分析客户的财务状况，从中反映客户的经营业绩、管理能力和现金获得能力，揭示财务状况中影响还款的弱点（风险）和优势（化解风险的能力）。财务分析的侧重点应在分析影响借款原因和还款来源的因素上。财务风险分析的常用方法有三种，即比率分析、趋势分析和现金流量分析，同时应结合绝对额分析和与行业比较分析假如中期财务信息能够得到且可信度高，也应纳入分析。在分析年报的基础上，还应对近期财务报表进行分析。一、财务报表质量分析在进行财务分析之前，首先必须对财务报表的可靠性进行评价。应注意报表是否经过审计及审计事务所的信誉。如经过审计，审计事务所出具的是无保留意见的审计报告、带有说明段的无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、还是拒绝表示意见的审计报告，对后三种情况，应详细分析原因。假如未经过审计，客户经理首先应注明财务报表的来源以及对财务报表的评价；准确可信、大致可信但存在部分一点可疑或者不准确、不可信等，以便后续审查审批人员分析把握。要分析客户采纳的会计政策是否合理，是否与行业情况及以前的会计年度保持一致，若发现任何会在很大程度上高估资产、净资产及利润或低估负债的情况，在分析时应予以说明。原则上不接受汇总报表；对集团公司本部或集团核心企业，应同时分析借款人报表和集团合并报表。二、重要客户及附注分析应对最近年报和近期报表中金额较大或金额裱花较大的科目和财务报表附注进行分析，以对公司的资产结构和质量、资金的来源结构和稳定性以及或有负债情况等有较为清楚的认识。（一）对资产科目的分析对货币资金要重点分析是否可以自由支配，要注意其用于保证金的金额，以及货币资金规模能否覆盖企业即将到期的债务规模；对短期投资，应分析投资构成、形式及资金来源（应与负债或权益方对应分析），是否提取跌价准备，若为委托理财，受托方资信如何，能否按时收回；若短期投资规模较大或发生重大波动，应说明相关原因及与银行借款变动是否存在联系；对应收账款和应收票据，应分析账龄结构，是否有账龄期限超过公司经营周期的，是否提取坏账准备，主要应收对象基本情况如何，是否有关联企业，能否按时还款，是否有将其他应收款记入应收账款的等；要分析企业应收账款规模、赊销企业分布、账龄结构是否合理。在分析应收账款波动时，应将波动情况与收入变动情况综合考虑，推断两者是否存在对应关系；对预付账款，分析预付对象的资信情况，预...
