税收增长与经济增长关系的实证分析税收增长与经济增长关系的实证分析 摘 要：运用回归分析方法对税收增长与经济增长的关系进行实证分析，结果表明： 税收增长处于合理增长范围；税收增长与经济增长关系基本协调；税收收入增长的强劲势头保持一段时期是没有问题的；税收收入必将进入与 GDP 增速协调进展的轨道。 关键词：税收增长；经济增长；实证分析 中图分类号：F49 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2025）02-0143-02 一、理论框架 经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济。即税收既能促进经济增长又能阻碍经济增长，这是税收与经济关系的一般原理。税收怎样影响经济？ 税收增长与经济增长的关系如何？ 美国著名学者拉弗通过拉弗曲线阐明了税负水平与经济增长的关系，见图 1。 图 1 拉弗曲线 在税率为 0 时，税收收入为 0；税率为 100%时，将无人工作，生产停止，无税收收入。若税率降至 B 点，则生产恢复，有少量税收；当税率降至 B 点时，生产扩大，税收增加。同样，若税率从 0升至 B 点，收入也会增加，但不会影响生产。在 A 点，生产量和税收收入达到了最大值，超过 A 点，生产和税收都会下降。结果表明，宏观税负水平与税收收入及经济增长之间既依存又制约。所以，应该存在一处既能兼顾税收收入又能促进经济增长的最佳宏观税负水平。 要理清税收增长与经济增长的关系，也离不开对税收弹性的分析（税收弹性用 E 来表示）。当 E1 时称为富有弹性，它表示税收增长快于经济增长速度。 二、实证讨论 影响税收收入增长的因素很多，但主要的因素可能有以下几个：（1）从宏观经济看，经济的整体增长是税收增长的主要原因。（2）公共财政的需求。税收收入占财政收入的绝大部分，预算支出所表现的公共财政的需求可能会对当年的税收收入有所影响。（3）物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价计算的 GDP 等指标都与物价水平有关。 为了反映上海市税收增长的全貌，这里选择“上海市财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映上海市税收的增长；选择“上海市生产总值（GDP）”、“财政支出”和“商品零售价格指数”作为解释变量。 构造模型如下：Yt=β0+β1 X1t+β2X2t+β3X3t+μt 其中，Yt——第 t 年税收收入（亿元） X1t——第 t 年上海生产总值（亿元） X2t——第 t 年上海财政支出（亿元） X3t——第 t 年商品零售价格指数（%）...
