集团公司内部控制体系探讨集团公司内部控制体系探讨 杨立平 摘 要：在市场经济环境中，我国公司迎来了迅速进展的机遇，部分公司逐渐实现集团化进展，但随着业务范围的拓宽，其运营中存在的问题逐渐凸显，如集团下属子公司众多且分散，而子公司财务人员仅有一人，子公司财务管控质量偏低。对此，集团公司需加强内部控制，尤其是财务内控，构建科学的财务内控体系，法律规范各子公司的组织架构与业务活动，全面提升集团市场竞争力。 关键词：集团公司 内部控制体系 问题 对策 一、集团公司强化内部控制意义 （一）确保集团财产安全 集团公司构建科学的財务内部控制体系，可调节集团生产经营活动，法律规范财务工作，并加强对资金流向与流通速率的监督，通过对资金的管控，可提高企业资金使用效率，并提升财务风险管控能力，从而保证集团财务安全。 （二）推动公司协调进展 新时期，集团加强财务内控管理，结合子公司业务活动及管控现状制定匹配的管控制度，法律规范各子公司的组织架构、岗位设置及财务活动等，通过对子公司的统一规划与管理，提高各子公司协作能力，实现公司协调进展。 二、集团公司内控体系建设存在的问题 （一）财务内控环境不完善 随着内部控制相关文件的相继出台，我国多数集团公司不断加强财务内部控制体系建设，但就下属子公司内控执行现状来看，仍存在较多问题，如组织架构不科学，部分子公司未设置独立的内控管理机构，公司财务内控工作多由财务部门负责，但当前公司的财务架构设置也缺乏合理性，多数集团财务实施集权管理，即总公司规划财务部，由其负责总部及子公司的财务工作，子公司设置财务人员，负责定期向总公司递交相关信息，但由于子公司强调业务的开展，其财务岗位及人员配备不足，如集团某子公司财务人员仅有一人，工作任务繁重， 不仅降低了财务工作效率，同时影响子公司财务内控管理质量。 （二）财务内控制度不健全 当前虽然所属企业制定了财务内控制度，但其未建立配套的内控评价机制 ，且未结合集团业务活动，致使各部门制度执行效率偏低。具体如：缺乏岗位责任制，没有清楚界定各部门的职责与权限，部门责任不明确，经办与复核等不相容岗位未实现有效分离，一人多岗现象严重，降低了公司财务内控管理质量。同时公司预算管理、资金管理等内控活动不法律规范。 （三）财务信息化建设落后 信息化时代下，多数集团公司虽引进了财务信息系统，但由于多数公司重视业务活动的开展，忽视财务...
