新员工业务培训培训内容一、审计工作底稿要求二、重要审计程序应注意得事项三、提高底稿编制效率审计流程(一)计划阶段:1、承接新客户及续接上年客户(1)承接新客户风险评估、项目承接审批、业务保持评价。(2)确定复核合伙人。(3)签订业务约定书。２、项目组预备会(全项目组动员):计划风险评估与客户环境、计算机控制环境、内控等工作。３、风险评估与控制环境4、了解被审计单位及其环境5、控制系统及计算机监控６、审计策略７、确定审计程序8、细化审计工作9、审计策略和审计程序得沟通(二)实施阶段１、控制得可靠性及控制测试2、实质性测试程序3、其她审计程序:对特别得非交易循环审计领域进行审计(如舞弊、持续经营等)(三)完成阶段1、整体复核2、汇总审计调整3、取得客户声明书(四)向客户报告1、内控薄弱环节2、重大审计发现及改进建议(五)评价表现:1、客户对审计服务得反馈意见2、项目组自我评价(六)最后得程序1、收费2、工作底稿归档审计工作底稿编制要求基本要求◆ 符合审计准则规定。底稿编制应遵循《审计准则第 1131 号——审计工作底稿》及指南中得相关规定。◆ 满足财务报表及附注等披露得要求。具体内容参照财务报表附注模板。◆ 项目内容完整。审计底稿包括程序表、审定表、明细表、其她资料(如函证、抽凭、合同等)。每张工作表内容完整,包括被审计单位名称、审计项目名称、审计项目时点或期间、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、审计目标及审计程序、审计过程记录、审计标识及其说明、审计结论、索引号及编号等事项。· 每个项目至少应具备程序表、审定表、明细表。审计工作底稿中应根据模板格式编制审计具体项目或会计科目主表。· 被审计单位名称:即财务报表得编制单位,若财务报表编报单位为某一集团得下属公司,则应同时写明下属公司得名称,被审计单位名称可写简称。举例:被审计单位为三一重工股份有限公司——北京三一重机有限公司,审计工作底稿中可写为:三一重工——北京三一。· 审计项目名称:即某一财务报表项目名称或某一审计程序及实施对象得名称,如具体审计项目就就是某一会计科目,则应同时写明该会计科目。举例:如审计人员负责审计利润表中管理费用科目,审计工作底稿中审计项目名称为:管理费用。· 审计项目时点或期间:指某一资产负债类项目得报告时点或某一损益类项目得报告期间。举例:如审计人员负责审计 201 ６年度财务报表,则资产负债类项目审计时点为:2025 年 12 月３ 1 日;损益类项目审计...
