知识点、税法及构成要素(★★) 【大纲要求】了解 (一)税法得概念 税法,就就是国家权力机关和行政机关制定得用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面得权利与义务关系得法律法律规范得总称。 【例题·推断题】税法调整得就就是有关国家在筹集财政资金方面形得税收关系。( ) (二)税法得分类 １、根据税法得功能作用得不同,将税法分为税收实体法和税收程序法。 (1)税收实体法——规定税收法律关系主体得实体权利、义务得法律法律规范得总称 例如《中华人民共和国企业所得税法》。 (２)税收程序法——税务管理方面得法律法律规范 例如:《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。 ２、根据主权国家行使税收管辖权得不同,可分为国内税法、国际税法和外国税法。 (1)国内税法就就是指一国在其税收管辖权范围内,调整国家与纳税人之间权利义务关系得法律法律规范得总称。 (2)国际税法就就是指国家间形成得税收制度,主要包括双边或多边国家间得税收协定、条约和国际惯例等。 (3)外国税法就就是指外国各个国家制定得税收制度。 3、根据税法法律级次划分,分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收法律规范性文件。 (1)税收法律(狭义得税法)——××法 (2)税收行政法规——××条例,××暂行条例 (3)税收规章和法律规范性文件——由国务院财税主管部门(财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会)制定 效力排序:法律>行政法规>部门规章和法律规范性文件 【例题·多选题】根据税法得功能作用得不同,可以将税法分为( )。 A、税收行政法规 B、税收实体法 Ｃ、税收程序法 D、国际税法 【例题·多选题】下列属于税收实体法得有( )。 A、《税收征管法》 B、《增值税暂行条例》 Ｃ、《中华人民共和国企业所得税法》 D、《进出口关税条例》 【例题·单选题】下列各项中,不属于税收法律得就就是( )。 A、企业所得税法 Ｂ、税收征收管理法 Ｃ、个人所得税法 D、财政部发布有关税收得公告 (三)税法得构成要素 税收实体法得构成要素(１ 1 项)——征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任。 其中:纳税义务人、征税对象、税率就就是构成税法得三个最基本要素。 1、征税人——“征税”主体 代表国家行使征税权得征税机关。 包括各级税务机关、海关。 ２、纳税义务人(纳税人)——“纳税”主体 依法“直接”负...
