财政国库集中支付管理实施细则第一章总则第一条 为了加强财政性资金得管理与监督,提高资金运行效率与使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规与规章得规定，制定本实施细则。第二条 本实施细则适用于县级下列财政性资金管理.主要包括:（一)财政预算内资金；(二）纳入财政预算管理得政府性基金;（三)纳入财政专户管理得预算外资金；（四)其她财政性资金。第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付与清算。第四条 国库单一账户体系由下列银行账户构成:(一)县财政局在县人行开设得国库单一账户;(二）县财政局在代理银行开设得财政零余额账户,本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算;（三）县财政局为预算单位在代理银行开设得零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算;(四)县财政局在代理银行开设得预算外资金财政专户；(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设得特设专户。特设专户包括由县财政局在代理银行开设得财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设得特设专户.国库单一账户体系中得国库单一账户、特设专户与预算外资金财政专户按专用存款账户管理。第五条 建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户,预算单位得财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金得核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户.第六条 县财政局就是负责与管理县级国库单一账户体系得职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中得各类银行账户.县人行要根据有关规定，加强对国库单一账户体系中得账户与代理银行得监督管理.第七条 预算内财政性资金得支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法根据县国库集中支付得有关规定执行。预算外资金得清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算,清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。第八条 财政性资金得支付实行财政直接支付与财政授权支付两种方式。财政直接支付就是指由县财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户或用款单位账户。财政授权支付就是指预算单位根据县财政局批准得授权支付额度,向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人.第九条 财政性资金得拨付坚持以下原则：(一）根据预算拨款。根据批准得年度...
