3.1油气生产成本管理业务流程

3.1 油气生产成本管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1有效控制成本，争取长期效益最大化。2 财务目标2.1保证油气产品成本核算的真实、准确、完整。2.2为经营管理提供正确的决策依据。3 合规目标3.1油气生产符合国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以及股份公司内部规章制度。二、 业务风险1 经营风险1.1生产成本的预算没有合理分解到各部门、各单位，导致油气生产成本难以有效控制。1.2降本增效的控制措施未严格执行，导致油气生产成本难以有效控制。2 财务风险2.1扩大成本开支范围、乱提乱摊，导致成本数据不真实、不准确或不完整。2.2核算不法律规范，提供的数据不真实，导致财务分析不客观和决策不当。3 合规风险3.1违反国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。三、 业务流程步骤与控制点1编制、下达生产计划和预算1.1分（子）公司生产计划部门依据股份公司下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经部门负责人审核，报分管总经理审批后下达。1.2 油田分（子）公司在有新物料（产品）的生产业务产生时，由财务部门根据销售或生产部门提供的新物料（产品）的主数据和生产信息在 ERP 系统中创建 CO 生产订单，并及时通知生产计划部门和物料管理人员。1.2．1 分公司在有新物料（产品）的生产业务产生时，由财务处根据销售或生产部门提供的新物料（产品）的主数据和生产信息在 ERP 系统中创建 CO 生产订单 ， 并及时通知生产计划部门和物料管理人员。1.3 成本预算编制、分解、下达、调整，参见《2.1 全面预算管理业务流程》。2维护成本主数据2.1分（子）公司财务部门指定专人，按经财务部门负责人审批的主数据申请表创建和维护成本主数据。成本中心主数据应以人力资源部门提供的机构变动、结合本企业管理和考核的需要为依据，反映成本中心实际增减变化；初级成本要素、次级成本要素、成本要素组主数据应符合总部统一规定的编码规则，初级成本要素须与总账损益类账户的编码保持统一；统计指标、作业类型等主数据应符合总部统一规定的编码规则。2.1．1 分公司财务处指定专人，按经财务处负责人审批的主数据申请表创建和维护成本主数据。成本中心主数据应以人力资源部门提供的机构变动、 结合本企 业管理和考核的需要 为依据，反映成本中心实际 增 减变化 ； 初级成本要素 、次级成本要素、 成本要素 组 主数据 应符合总部统一规定的编码规则...