李素其河北省第五届会计
学会常务理事石家庄市第六届会计学会常务理事石家庄市第五届珠算学会理事中国注册会计师河北光大会计师事务所注册会计师河北省注册纳税师协会专家河北工业大学 MBA 硕士河北用友软件有限公司 ERP 实施专家金蝶国际软件集团有限公司客座教授石家庄信息工程职业学院会计系主任副教授（1 ）公司治理结构股东大会（权力机构）、董事会（决策机构）、监事会（监督机构）、总经理层（日常管理机构）董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。（2 ）公司监控机制监事会、审计委员会、内控机构和审计部门等。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置，人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当根据企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。内部环境是实施内部控制的基础控制环境并不就是内部控制系统赖以存在的内外部环境，即不是内部控制的环境，它本身就是内部控制的一个组成部分，是整个内控框架的基础。它塑造组织的控制文化，影响员工的控制意识；它支撑着整个内部控制框架，是推动控制工作的发动机；它奠定组织的制度和结构，并涉及到所有活动的核心――人，特别是人的控制觉悟；它还反映企业各级管理层对内部控制的要求。风险应对是指企业在评估了相关风险的可能性和后果，以及成本效益之后，选择一系列措施使剩余风险处于期望的风险容忍限度以内。风险应对策略风险规避风险降低风险分担风险承受风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过
放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避开和减轻损失的策略。风险降低是企业在权衡成本效益之后，...
