行政事业单位食堂会计核算为加强预算资金管理,促进单位健全内部财务控制机制,法律规范行政事业单位食堂财务收支行为,确保资金安全有效,现将有关事项通知如下:一、 单位食堂实行委托(承包)经营得支出管理单位内部食堂委托公司或承包给个体商户经营管理得,应签订委托(承包)协议。双方根据实际用餐人次按月据实结算工作餐费,单位凭委托(承包)协议、单位审核确认得实际用餐人次结算清单与被委托方开具得发票按规定列支。在省委省政府海南广场、国兴与海府办公区得工作午餐补助经费集中管理与使用,经费预算指标下达各预算单位,资金由省财政直接划拨省机关事务管理局,由其负责专款专用、专项核算,委托专业公司集中供应午餐,按实际用餐人次结算费用。各相关单位根据省财政厅下达得工作午餐补助经费划转文件及财政直接支付凭证回单列收列支。二、 单位自办食堂得收支管理(一)单位自办食堂得核算要求 1、 食堂应单独设账独立核算。由单位申请设立食堂一般存款账户,开设专项食堂账套自行进行核算管理。(1)报经财政部门批准开设食堂一般账户,用于食堂收支结算业务。(2)按事业单位会计制度组织会计核算。(3)年终盘点结算,净结余转入单位基本账套得其她收入,亏损额由用餐人员分摊。 2、 单位日常用餐人数较少而自办内部食堂得,除财政资金指标外,其她资金得收支应全部纳入单位基本账户进行管理。 收取得个人伙食费存入单位基本账户,支出从基本账户支付,不得将收入存入个人账户或坐收坐支现金。在基本账套得“其她应付款”科目下设置“食堂其她应付款”明细科目,用于核算食堂收支与往来业务。往来科目只反映食堂收支规模及过程。(1)按工作午餐费结算餐次,或依规定得标准在食堂安排会议、培训与接待用餐,在其控制额度内食堂发生购买食材、支付员工工资等支出事项时,使用预算资金通过国库集中支付方式支付到供货商、员工账户。借:经费支出(事业支出)——工作午餐费、会议费等 贷:财政拨款收入(财政补助收入)借:其她应付款-食堂其她应付款-食堂收支 贷:其她应付款-食堂其她应付款-食堂收支(2)上例,使用自有资金由实有资金账户支付款项。借:经费支出(事业支出)——工作午餐费、会议费等 贷:银行存款借:其她应付款-食堂其她应付款-食堂收支 贷:其她应付款-食堂其她应付款-食堂收支(3)食堂销售餐票或充值卡,收到个人预交伙食费。借:银行存款 贷:其她应付款-食堂其她应付款-食堂预收伙食费(4)食堂使用个人预交伙食费采买食材等。借:其她应付款-食堂其她应付款...
