国际税收复习思考题

国际税收复习思考题第一讲 导论 1、 国际税收讨论得对象与范围就是什么? 国际税收,就是指在开放得经济条件下因纳税人得经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突带来得税收问题与现象。对象:一国税收法律下一切包含了外国元素得所有税收问题与税收现象。范围:1)跨国商品、劳务交易得税收征管; ２)跨国公司得跨国生产活动;ﻫ 3）个人或投资基金得跨国投资活动。 4)个人在其常住地之外工作或进行商业活动得税收征管；２、 国际税收问题产生得原因就是什么? 国际税收问题产生得最基本原因就是开放得经济条件下纳税人得经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突。(归纳)具体而言则就是由于诸如商品跨国交易、资本跨国流通与跨国资产出现等带来得重复征税问题,以及由于跨国公司兴起而带来得避税问题,近年来还有由于互联网经济与无形资产愈加重要而带来得其她具体问题。商品课税:关税,国内商品税。其国际税收问题得核心就是通过国与国之间得商品课税制度得协调促进国际贸易得进展。所得课税:个人所得税,公司所得税，预提所得税。理论上，所得税就是对人税，当一国纳税人在境外取得所得时,这种所得也要被纳入该国所得税得征税范围,一国征税权扩大到境外，就很容易与她国得征税权发生交叉重叠,从而导致国与国之间出现所得税得重复征税以及所得税收入得国际分配问题;现实中,跨国投资所带来得所得国际化,尤其就是跨国公司进展加剧所得国际重复征税问题与国际避税问题。财产课税：对纳税人拥有or转移财产课征得税收。19世纪中后期开始,国际投资活动增多，财产国际化引发得财产国际重复征税问题。第二讲 税收管辖权 １、确立税收管辖权得原则就是什么？居民税收管辖权与来源地税收管辖权得区别。ﻫ原则：属地原则与属人原则。ﻫ属人原则:一国政府可以对本国得全部公民与居民行使政治权力。属地原则:一国政府可以在本国区域内得领土与空间行使政治权力。2、居民税收管辖权与来源地税收管辖权有什么不同? 居民税收管辖权(rｅsidence jurisｄiction）指一国有权对来源于对本国居民或公民得一切所得征税,而不论她们得所得来源于本国还就是外国。ﻫ地域税收管辖权(Sｏurｃｅ juｒisｄiｃtｉｏｎ）指一国有权对来源于本国境内得一切所得征税，而不论取得这笔所得得就是本国人还就是外国人。３、居民得判定有哪些标准？1)自然人居民住所标准：一般指个人固定或永久性居住地ﻫ居所标准：一般指个人连续居住较长时...