全盘操作的账务处理流程及细则 一、内账方面 公司所有的原始单据分为、收款的、付款的、费用报销的、采购的、销售的五大类。收款、付款、费用这三类单据，是月初 1—3 号出纳交到会计手上来的，同时出纳要编制“资金收、支、存结算表”，此表出纳是按每天都向表上填写的，所以月初此表就出来了.会计收到以上三类单据后，要一个一个与表上的数字核对，很快就能核对完的。核对完成后整理单据，把费用的单据放一堆,分别用蝴蝶夹一个一个搞好.把付款（月结供应商货款）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。把收款的（收据、银行汇款打出来的）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好.再把车间购买材料的（现款现货）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。全部很快就搞好了后，就开始做会计凭证了。具体做账流程及顺序：（一）收款类 借:现金/银行存款/应收票据(注:假如是收到承兑汇票时） 贷：应收账款—-XXX 公司（注:冲对方往来） 其他应付款(注：借人家的钱时) 短期借款——XXX 银行(注:公司有借款时） 销售收入(注：现款现货时)(二）付款类 借：原材料/库存商品/固定资产（注:这些都是现款现货的) 应付账款（注：冲对方往来） 其他应收款(注：人家借我的款时) 贷：现金/银行存款/应付票据（注：我开承兑汇票给对方时)。（三）费用类 借：制造费用（注：车间发生的费用) 管理费用（注：行政上的，一般费用都走此科目） 销售费用（注：业务上的) 财务费用(注：银行里的） 贷:现金/银行存款/其他应付款(注：向私人及单位借款时） 累计折旧（注：计提固定资产折旧时） 应付职工薪酬（注:计提工资时）以上这些都是以做大凭证为主，减少工作量,一般厚度以蝴蝶夹能夹起来为准。采购类的送货单据（后面要附有入库单）、销售类的送货单(上面要签有业务员名字），平常送到会计手上时,分类分单位保存好,同时要审核单据上填写的数量、单价.等到月初 1—2 号单据全部到齐结束了，才开始做会计凭证，（四）采购类 借：原材料/库存商品/固定资产 应交税金---进项(注:外账而且发票已经认证通过) 贷：应付账款 现金/银行存款(注:现款现货)（五）销售类 借：应收账款 贷：销售收入 应交税金——销项（注：外账，根据发票做的） 以上 5 大类做完后,开始计提折旧、计提工资。1。计提工资 借：生产成本（注：工人的工资。假如工资少没有几十万的，也可以都放到管理费中） 管理费用 贷：应付职工薪酬。 2。计提折旧 借:制造费用(注:机器设...
