某集团股份公司财务部票证与印件管理办法VIP专享VIP免费

第1页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共6页财务票证与印件管理制度1目的加强财务票证、印件管理及财务监督，规范财务流程。2范围适用于**集团股份有限公司财务票证、印件管理。3职责3．1税务主管：负责财务本部的销售发票、收款收据（含自制）的购买，登记，领用时的审核。3．2财务科长：负责本单位的销售发票、收款收据的购买、登记，领用时的审核。3．3销售会计：负责财务本部销售结算开具发票时审核确认收入额。3．4票证主管（档案管理员）：负责财务本部各种自制票证的印制、登记、领用；各种印章、证件的登记、盘点。4定义4．1外购票证：是指财务部（科）向税务、财政等部门购买的结算发票和收款收据。4．2自制票证：是指财务部（科）根据内部需要，统一印制的各类票证。4．3印件：是指由财务保管的各类印章、证件。5内容5．1外购票证5．1．1范围：从税务部门购买的各种发票、收款收据、从财政部门购买的收款收据、从运输管理部购买的港口专用发票。详见《外购票证明细表》。5．1．2购买：由税务主管或财务科长根据使用情况，向税务、财政、运输管理部门按规定申请购买。5．1．3登记：由税务主管或财务科长登记《票证登记簿》，登记发票的购买、领用、库存情况。5．1．4领用：财务本部的发票使用单位，在领用发票时，由经办人填报《票证领用申请单》，经使用单位财务负责人签字，转财务部税务主管审核，会计机构负责人审批后领用。第二次以后领用发票时须将已用完发票交由税务主管检查合格后，方可领用。第2页共6页第1页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共6页5．1．5开具5．1．5．1各类发票的开具，均应指定专人负责。财务本部的货款结算发票须经销售会计确认后开具。5．1．5．2开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章。5.1.5.3经税务机关批准，不需开具发票的销售行为可以不开具发票。5．1．6其他要求5．1．6．1任何单位不得转借、转让、代开、虚开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。5．1．6．2开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。5．1．6．3未按规定开具发票及未按规定保管发票所造成的各项处罚，由负责开据、保管理发票的人承担。5.1.6.3.1下列行为属于未按规定开具发票的行为：1)应开具而未开具发票；2)单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致；3)填写项目不齐全；4)涂改发票；5)转借、转让、代开发票；6)未经批准拆本使用发票；7)虚构经营业务活动，虚开发票；8)开具票物不符发票；9)未经批准，跨规定的使用区域开具发票；10)扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；11)未按规定设置发票登记簿。5.1.6.3.2下列行为属于未按规定保管发票的行为：1）丢失发票；2）损(撕)毁发票；第3页共6页第2页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共6页3）丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；4）未按规定缴销发票。5．1．6．4属于下列情形之一，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票：1）向消费者销售货物或者应税劳务的；2）销售免税货物的；3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。5．1．6．5其他规定按《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的要求执行。5．2自制票证5．2．1范围：详见《自制票证明细表》。5．2．2印刷：由票证主管（档案管理员）根据使用情况，填写《办公用品采购申请表》，经财务部经理等批准后，确定格式厂印刷。5．2．3登记：由票证主管（档案管理员）登记《票证登记簿》，登记票证的印刷、领用、库存情况。5．2．4领用：各类自制票证的使用单位，在领用票证时，由经办人填报《票证领用申请单》，经使用单位财务负责人签字，转票证主管（档案管理员）审核后领用。自制收款凭证的领用按外购票证的领用程序执行。5．2．5开具5．2．5．1各类自制票...