税法(二)()历年真题一、单项选择题1.下列行为中,属于企业所得税视同销售的是()。A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看D.食品企业将委托加工收回的月饼发给职工作为福利2.10月甲企业向乙企业投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,甲企业符合混合性投资业务的其他条件。下列有关该投资业务的税务处理的说法,对的的是()。A.甲企业收到的固定利息为免税收入B.乙企业应于应付固定利息的日期确认支出C.乙企业支付的固定利息可以据实在税前扣除D.甲企业应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现3.甲企业3月出资500万元与乙企业合作生产某新型产品,协议约定12月20日进行产品分派。由于生产延期,2月甲企业才分得该产品,甲企业分得产品生产成本600万元,市场公允价值800万元,下列有关该业务税务处理的说法,对的的是()。A.甲企业应以800万元确认该批产品的收入B.甲企业应以600万元确认该批产品的收入C.乙企业应以800万元确认该项合作经营支出D.甲企业应于12月20日确认收入实现4.甲企业主营业务收入1200万元,其他业务收入40万元,视同销售收入10万元,营业外收入20万元,当年发生广告费和业务宣传费200万元,甲企业计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费的纳税调增数额是()万元。A.9.5B.12.5C.14D.205.甲企业发既有笔实际资产损失12万元在当年未扣除,已知甲企业应纳税所得额为9万元,应纳税所得额为4万元,应纳税所得额为13万元,甲企业将上述损失在进行资产损失申报,该企业实际应缴纳的企业所得税为()万元。A.0.25B.0.5C.1D.26.甲企业销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。合用增值税税率为17%,甲企业应确认的产品销售收入为()万元。A.37B.40C.43.29D.46.87.甲房地产企业采用银行按揭方式销售商品房,为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列有关该担保金税务处理的说法,对的的是()。A.可从销售收入中减除B.作为销售费用在税前列支C.作为财务费用在税前列支D.实际发生损失时可据实扣除8.甲企业在境外设置不具有独立纳税地位的分支机构,该分支机构产生利润200万元,下列有关该境外利润确认收入时间的说法,对的的是()。A.按照利润所属年度确认收入的实现B.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现9.某居民企业为服装生产企业,因无法精确核算成本支出,被税务机关确定为核定征收企业所得税,企业当年收入总额30万元,其中7月份获得股票转让收入5万元,转让成本3万元,核定应税所得率15%,该企业当年应缴纳企业所得税()万元。A.0.6B.0.75C.1.13D.1.4410.甲企业经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头,获得第一笔生产经营收入,开始盈利,甲企业将码头转让给乙投资企业经营,乙企业当年因码头项目获得应纳税所得额5000万元。乙企业就该项所得应缴纳企业所得税()万元。A.1250B.0C.750D.62511.3月,某企业向一非居民企业(在境内无机构场所)支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元(该不动产的账面净值为50万元,其位于我国境内),该企业应扣缴企业所得税()万元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.212.下列有关企业所得税源泉扣缴的说法,符合税法规定的是()。A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库B.在境内未设置机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人为扣缴人C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税D.非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应暂停支付所有款项并及时向税务机关汇报13.下列转让定价措施,合用于所有关联交易的是()。A.可比非受控价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.利润分割法14.甲企业拥有境外乙企业50%股权,乙企业拥有境外丙企业80%股权,丙企业被认定为甲企业的受控外国企业。丙企业年度利润总额300万元,甲企业实际持股天数300天,受控外...