⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1《中级财务会计》所涉及的计算公式和会计账务处理第二章货币资金和应收款项现金1.收到现金时2.支付现金时借：库存现金借：相关科目贷：相关科目贷：库存现金银行存款支票付款企业1.发生结算业务时2.支付结算时借：相关科目借：应付账款贷：应付账款贷：银行存款收款企业1.发生结算业务时2.收到支票时借：应收账款借：银行存款贷：相关科目贷：应收账款银行本票付款企业1.申请银行本票业务时2.支付结算时借：其他货币资金－银行本票存款借：相关科目贷：银行存款贷：其他货币资金－银行本票存款收款企业1.发生结算业务时2.收到银行本票时借：应收账款借：银行存款贷：相关科目贷：应收账款银行汇票付款企业1.申请银行汇票业务时2.支付结算时借：其他货币资金－银行汇票存款借：相关科目贷：银行存款贷：其他货币资金－银⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2行汇票存款收款企业1.发生结算业务时2.收到银行汇票时借：应收账款借：银行存款贷：相关科目贷：应收账款托收承付、委托收款、汇兑付款企业1.发生结算业务时2.支付结算时借：相关科目借：应付账款贷：应付账款贷：银行存款收款企业1.发生结算业务时2.收到款项时借：应收账款借：银行存款贷：相关科目贷：应收账款银行存款1.将款项存入银行或其他金融机构2.从银行或其他金融机构提取款项或支付款项借：银行存款借：相关科目贷：相关科目贷：银行存款3.对银行存款在进行清理过程中确有证据表明无法收回的款项，按管理权限经批准后借：营业外支出贷：银行存款其他货币资金外埠存款1.将款项从开户银行汇往采购地银行采购专户时2.收到采购人员交来的供货发票、账单等报销凭证时借：其他货币资金－外埠存款借：材料采购(或原材料等)贷：银行存款应交税费－应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金－外埠存款3.用外埠存款采购结束，将多余资金退回开户银行时借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款银行本票存款1.将款项由开户银行转入银行本票存款专户时2.用银行本票结算往来款项时，根据相关发票、账单⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3借：其他货币资金－银行本票存款借：材料采购(或原材料等)贷：银行存款应交税费－应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金－银行本票存款3.因银行本票超过付款期等原因发生退款时借：银行存款贷：其他货币资金－银行本票存款银行汇票存款1.将款项由开户银行转入银行汇票存款专户时2.用银行汇票结算往来款项时，根据相关发票、账单借：其他货币资金－银行汇票存款借：材料采购(或原材料等)贷：银行存款应交税费－应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金－银行汇票存款3.因银行汇票超过付款期等原因发生退款时借：银行存款贷：其他货币资金－银行汇票存款信用卡存款1.将款项由开户银行转入信用卡存款专户时2.用信用卡购物或支付有关费用，根据相关发票、账单借：其他货币资金－信用卡存款借：管理费用(或销售费用等)贷：银行存款贷：其他货币资金－信用卡存款3.按规定向该账户续存资金时借：其他货币资金－信用卡存款贷：银行存款信用证保证金存款1.将款项由开户银行转入信用证保证金存款专户时2.发生经济交易，根据开证行信用证通知书及有关发票、账单借：其他货币资金－信用证保证金存款借：材料采购(或原材料等)贷：银行存款应交税费－应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金－信用证保证金存款3.未用完的信用证保证金余额退回开户银行时借：银行存款贷：其他货币资金－信用证保证金存款存出投资款1.向证券公司划出款项时2.购买股票或证券时⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯精品资料推荐⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯4借：其他货币资金－存出投资款借：交易性金融资产－股票(或证券)贷：银行存款贷：其他货币资金－存出投资款有确凿证据表明无法收回的，按管理权限报经批准后借：营业外支出贷：其他货币资金应收票据收到应收票据1.发...
