第1页共238页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共238页企业内部控制规范第2页共238页第1页共238页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共238页企业第3页共238页第2页共238页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共238页第4页共238页第3页共238页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共238页目录企业内部控制规范起草说明...........................................................................................................2企业内部控制规范——基本规范...................................................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——货币资金.............................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——采购与付款.........................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——存货.....................................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——对外投资.............................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——工程项目.............................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——固定资产.............................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——销售与收款.........................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——筹资.....................................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——成本费用.............................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——担保.....................................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——合同.....................................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——对子公司的控制.................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——财务报告编制.....................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——信息披露.............................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——预算.....................................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——人力资源政策.....................................................................2企业内部控制具体规范第xx号——计算机信息系统.................................................................2第5页共238页第4页共238页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共238页企业内部控制规范起草说明一、关于研究、制定企业内部控制规范的必要性研究、制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范，是2006年7月15日企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议达成的广泛共识，是国际国内多种因素共同作用、共同影响的结果。国际资本市场大力强化内部控制。安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度...
