第1页共55页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共55页财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更单位名称美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明细账、总分类账的编制与审核本级流程会计政策及会计估计变更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】《会计政策及会计估计变更办法》流程简介本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理
控制目标输出文档【01】《会计政策及会计估计变更申请报告》编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人第2页共55页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共55页第3页共55页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共55页会计政策及会计估计变更流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档04审议03审议06审批02审核07对会计政策及会计估计变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制《会计政策及会计估计变更申请报告》结束01会计政策及会计估计变更申请报告第4页共55页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共55页风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门/岗位R01未制定会计政策及会计估计变更的相关制度，可能导致会计政策及会计估计变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利财务15低C01制定会计政策及会计估计变更管理的相关制订了《会计政策及会计估计变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序《会计政策及会计估计变更管理办法》董事会序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01编制《会计政策及会计估计变更申请报告》财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计
