第1页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共32页会计手工做账相关2014年02月12日1、支付购买现金支票的工本费：借：管理费用-------办公费贷：银行存款----------农行（注意：一、企业在购买空白的现金支票时，不是使用现金付讫，而是通过银行转账购买的；二、购买空白现金支票时，将此费用列为管理费用。而不计入到财务费用；三、注意二级科目要列明。）2、描述：职工的养老保险和医疗保险在上个月提取了，在这个月要实际缴纳，在实际缴纳保险费用时的分录：借：应付职工薪酬----社会保险费贷：银行存款-------农行（注意：一、企业为职工缴纳的五险会计上是通过应付职工薪酬来核算的。二、注意二级明细科目[应付职工薪酬-----社会保险费]。）引申：五险也是需要上个月计提，下个月缴纳的。计提时分录：借：管理费用---社会保险费贷：应付职工薪酬-----社会保险费3、原始单据：社会保险费专用缴款书+税收通用缴款书4、企业在实际缴纳各种税收时的分录：借：应交税费----应交营业税应交税费----应交城建税应交税费----教育费附加应交税费----未交增值税贷：银行存款----农行第2页共32页第1页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共32页（注意：一、应交与未交得区别；二、注意二级明细科目。）引申：各种税费也是需要在上个月计提，下个月缴纳的。在计提各种税费时的分录：借：营业税金及附加贷：应交税费----应交营业税应交税费----应交城市维护建设税应交税费----教育费附加注意：在计提增值税时，不通过【营业税金及附加】，而是通过【应交税费----应交增值税】会计科目。计提增值税的会计分录：借：应交税费----应交增值税贷：应交税费----未交增值税千万要注意【应交】与【未交】。5、由销售方开具增值税专用发票并盖章。6、销售货物时分录：借：应收帐款---新联商场贷：主营业务收入---布艺沙发应交税费----应交增值税（销项税额）（注意：一、区分是否收回钱了。二、注意二级明细科目的书写。）7、购入生产用木料的分录：借：在途物资应交税费-----应交增值税（进项税额）第3页共32页第2页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共32页贷：银行存款----农行（注意：一、购买生产用木料，首先对于一般纳税人家具厂而言，木料属于原材料，同时，在原始单据中如果找不到入库单，就说明该原材料还没有进入到原材料库中，还没有到达公司，那么我们在做账时要计入到在途物资，而不是计入到原材料科目。）8、一般纳税人企业，在销售产品时，要体现应交增值税的销项税额。但是对于小规模纳税人企业，在销售产品时，不缴纳增值税，也不区分销项税额和进项税额。9、增值税发票有两种：增值税普通发票+增值税专用发票。10、企业购进货物时，如果取得的增值税发票是增值税专用发票，则会计分录为：借：原材料应交税费----应交增值税（进项税额）贷：银行存款----农行注意：如果取得的是增值税普通发票，则不能进行进项税额的抵扣，则应将增值税计入到材料成本中。其会计分录为：借：原材料贷：银行存款----农行11、描述：公司将公司报废的边角余料出售给了个体户王三，公司收入了现金100元。会计分录：借：库存现金贷：其他业务收入第4页共32页第3页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共32页注意：公司的收入分为主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。公司出售边角余料的收入注意是计入到了其他业务收入。12、购买办公用胶水。会计分录：借：管理费用----办公费贷：库存现金（注意：一、购买胶水的费用要计入到管理费用科目中。二、注意管理费用的二级明细科目。）13、收到临时工张三交来的押金250元。会计分录：借：库存现金250贷：其他应付款250（注意：公司收到的员工的押金要计入到其他应付款科目中。这些押金公司早晚是要再还给员工的。）14、某日，我公司从云南亿丰木材厂购入木料1000方，不含税价为890，000.税率为17%，运费2500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。其会计分录为：借：原材料------木...
