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第1页共16页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第1页共16页第四章印花税一、单项选择题1.下列关于印花税的陈述不正确的是()。A.印花税的征税对象是条例列举的凭证,未列举的不征税B.印花税是一种兼有行为性质的凭证税C.境外书立的合同不贴花D.印花税由纳税人自行完成纳税义务[答案]:C[解析]:适用于中国境内,并在中国境内具有法律效力的应税凭证,无论在中国境内还是在中国境外书立,均应依照印花税的规定贴花。[该题针对“印花税的概述”知识点进行考核]2.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人[答案]:B[解析]:鉴定人不属于合同的当事人,不负有纳税义务,不缴纳印花税。[该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核]3.下列各项中,印花税纳税贴花的有关规定,表述不正确的是()。A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证,由国家税务总局负责监制B.印花税的票面金额以人民币为单位,分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种C.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位,不负有监督纳税人依法纳税的义务D.印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给5%的手续费[答案]:C[解析]:发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位,负有监督纳税第2页共16页第1页共16页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第2页共16页人依法纳税的义务。[该题针对“印花税的申报缴纳”知识点进行考核]4.甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值160万元,乙公司的货物价值180万元;二是技术开发合同,合同记载金额80万,其中研发经费20万。甲公司应缴纳印花税()。A.150元B.600元C.1050元D.1200元[答案]:D[解析]:以物易物合同应按购销金额合计计税贴花;应税合同在签订时产生纳税义务,不论合同是否兑现,均应贴花。应纳印花税=[160+180+(80-20)]×0.3‰×10000=1200(元)[该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核]5.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是()。A.企业将财产赠给政府所书立的书据B.出版单位与发行单位之间的报刊征订合同C.无息贷款合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同[答案]:B[解析]:财产所有人将财产赠给政府所书立的书据、无息贷款合同免予贴花。企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的应税范围。[该题针对“印花税的征税范围”知识点进行考核]6.某企业2011年实收资本为1000万元,资本公积为4000万元。该企业2010年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2010年应纳印花税为()。A.5000元B.7500元C.16500元D.25000元[答案]:C第3页共16页第2页共16页编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第3页共16页[解析]:营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额,税率万分之五。该企业2010年应纳印花税=(10000000+40000000)×0.5‰-8500=16500(元)[该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核]7.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税()万元。A.1.79B.1.80C.2.03D.2.04[答案]:D[解析]:建筑承包合同中,总包合同和分包合同都是需要贴花的,应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)[该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核]8.某运输公司与甲公司2011年3月签订了一份运输保管合同,注明运费45万元,保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押,从银行取得抵押贷款80万元,并在合同中规定了还款日期,但是到了还款日期后,由于资金周转困难而无力偿还,按合同规定将抵押财产的产权转移给银行,签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。A.265B.575C.580D.665[答案]:D[解析]:借款合同,在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应再就双方书立的产权书据,按产权转移书据的有关规定...

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