小企业纳税会计实务VIP免费

第1页共42页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共42页一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分）1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（C）。A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是标准增值税类型D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。2.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税（B）元。A．120B．15C．275D．370答案解析：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）×3%-0=15（元）。3.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（B），不需要确认递延所得税费用。A.纳税影响会计法B.应付税款法C.利润表债务法D.资产负债表债务法答案解析：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。4.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（A）。A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元答案解析：该运输公司2012年度应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。5.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（B）。第2页共42页第1页共42页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共42页A．借：其他业务成本贷：应交税费――应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费――应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费――应交消费税D．借：营业外支出贷：应交税费――应交消费税答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费――应交消费税”账户。6.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（C）账户。A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。8.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品(D）。答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。9.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天(B）。答案解析：消费税纳税义务发生时间规定进口的应税消费品，为报关进口的当天；委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。10.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（C）起，第一第3页共42页第2页共42页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共42页年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．获利年度B．盈利年度C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度11.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已...