第1页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共5页如何計算應繳多少遺產稅？可否申請分期繳納？【案例】：王先生於84年12月底死亡，其名下遺產市值約5000萬左右。其妻年65歲健在，遺有一子現年10歲，一女王小妹現年25歲。經查相關資料遺產有下列項目：一、房地產共有三筆，都登記在王先生名下：（一）台北市七樓大廈第五層有55坪，市價2千萬元，經查所佔基地應有持份公告土地現值總額8百萬，房屋評定現值100萬。（二）桃園縣別墅市價1千萬，土地公告現值總額200萬，房屋課稅現值250萬。（三）新店五層公寓三層有30坪，市值5百萬，土地公告現值2百萬，房屋課稅現值30萬。二、某上市公司股票40萬股，王先生過世當日收盤價每股40元，總值1600萬。三、銀行活期存款1百萬。【問題】：1、(1、)繼承人應繳多少遺產稅？(2、)繼承房地是否要在繳其他的稅，例如土地增值稅？(3、)契稅？2、(1、)如應繳納遺產稅沒有能力一次繳納可否申請延期或分期？(2、)或有其他補救方式？【答案】：1、(1、)8000000+1000000+2000000+250000+2000000+300000+16000000+1000000=3055000-（7000000+1000000+4000000+400000+4400000）=13750000×26％-1257000=2318000(2、)否(3、)否2、(1、)可(2、)實物抵繳，本件稅額2318000元扣除銀行存款稅額為1318000仍大於第2页共5页第1页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共5页300000元，固可分期或實物抵繳保險給付是否可免稅？被繼承人生前未償債務可否列入扣除額？【案例一】：最近周太太經朋友介紹投保人壽保險，據該業務人員表示，保險給付是免稅的，更可以是項給付作為繳稅的來源。請詳附理由，回答下列問題（一）保險給付是在甚麼情形下，才可以免稅？（二）保險給付免稅有甚麼相關規定應予注意？（三）保險與財產規劃有何關連？【答案】：1、指定受益人之人壽保險2、不能為具租稅規避性質的保險3、在合法規劃下可免徵遺產稅，列為綜合所得稅扣除額【案例二】：徐先生於本年3月車禍死亡過世，現為申報遺產稅，有一疑問想請教：（一）徐先生於去年10月向銀行借款3百萬元再轉借他的好友王先生，幫助王先生取得較低之銀行利息。該借款是否算作其未償債務，可否扣除？（二）又，申報時應檢附哪些證明及如何主張？【答案】：1、可；但須同時列判遺產之債權2、(1、)銀行出具自借款餘額證明；(2、)借與王先生的契約；(3、)資金往返證明短期內多次繼承之遺產與不能收取債權之遺產該如何課稅？【案例】：甲女於上個月過世，遺留下財產，依法應申報遺產稅，申報時有下列疑問，想請教：一、甲女有二筆土地是前三年其夫過世時，由其繼承取得，繳納有遺產稅數萬元。該部分之土地，目前是應申報再課遺產稅？如再課遺產稅是否有重複課稅？二、甲女數年前借款與某公司２００萬元，後來該公司經營不善倒閉，聲請法院判決勝訴，參與拍賣之分配，因為優先分配抵押權之債權人後已無餘額可以受償，可否申報為甲女遺產，課徵遺產稅？請析論之。【答案】：1、應申報，但郤不計入遺產總額課徵遺產稅【答案】：2、可列報未償債務200萬元生前贈與財產，或死後繼承，哪種比較好？第3页共5页第2页共5页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共5页【案例】江先生現年70歲，其妻現年65歲，子女2人，已成年結婚，並育有子女。現江先生名下財產如下：（一）台北市五層公寓有40坪，自民國65年即購買與弟弟居住於此。（二）桃園縣五層公寓約有25坪，自民國80年即購買目前出租。（三）某上市公司股票，市價總值300萬。（四）存款約有100萬是江先生名下，300萬是江太太名下。另外江家名下並無其他財產。請詳細說明下列問題：一、江先生打算將台北市五層公寓過戶給兒子。於是請代書查得土地增值稅100餘萬，契稅4萬餘元。贈與稅20餘萬。因江先生曾於75年出售三重市自用住宅，已享受過一生一次自用住宅用地優惠稅率。現在先過戶，是否比將來繼承時，繳遺產稅划算？【答案】：1、應視江先生財產總額值多寡而定，若財產多應可先贈與其妻，一期七爾後往生時再辦理繼承予其子，若財產少可至江先生往生時...
