行政事业单位财务软行政事业单位财务软件操作与问题解答件操作与问题解答（一）行政单位的流动资产（一）行政单位的流动资产11、暂付款、暂付款核算方法核算方法借：暂付款借：暂付款--XXX--XXX贷：现金或银行存款或零余额账户用款额度贷：现金或银行存款或零余额账户用款额度拔入经费—财政直接支付拔入经费—财政直接支付结算时：结算时：借：经费支出借：经费支出贷：暂付款贷：暂付款（二）事业单位的流动资产（二）事业单位的流动资产11、其他应收款、其他应收款核算方法核算方法借：其他应收款借：其他应收款--XXX--XXX贷：现金或银行存款或零余额账户用款额度贷：现金或银行存款或零余额账户用款额度拔入经费—财政直接支付拔入经费—财政直接支付结算时：结算时：借：事业支出借：事业支出贷：其他应收款贷：其他应收款凭证录入记账凭证凭证号记账日期附件摘要摘要科目科目借方借方贷方贷方凭证录入凭证录入（三）根据会计新解新增会计科目（三）根据会计新解新增会计科目行政单位：行政单位：115115财政应返还额度财政应返还额度事业单位：事业单位：125125财政应返还额度财政应返还额度年终预算结余资金的核算（行政单位）年终预算结余资金的核算（行政单位）1.1.财政直接支付年终预算结余资金的账务处理财政直接支付年终预算结余资金的账务处理行政单位年终依据本年度财政直接支付预算行政单位年终依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，进行相应账务处理：进行相应账务处理：借：财政应返还额度借：财政应返还额度————财政直接支付财政直接支付贷：拨入经费贷：拨入经费______财政直接支付财政直接支付下年度恢复财政直接支付额度后，行政事业单位下年度恢复财政直接支付额度后，行政事业单位在使用预算结余资金时：在使用预算结余资金时：借：有关支出科目借：有关支出科目贷：财政应返还额度贷：财政应返还额度————财政直接支付财政直接支付财政授权支付年终预算结余资金的账务处理财政授权支付年终预算结余资金的账务处理年度终了，行政单位依据代理银行提供的对账单注销年度终了，行政单位依据代理银行提供的对账单注销额度时：额度时：借：财政应返还额度借：财政应返还额度————财政授权支付财政授权支付贷：零余额账户用款额度贷：零余额账户用款额度如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额：账户用款额度下达数，根据两者的差额：借：财政应返还额度借：财政应返还额度————财政授权支付财政授权支付贷：拨入经费贷：拨入经费______财政授权支付财政授权支付下年初恢复额度时，行政事业单位依据代理银行提供下年初恢复额度时，行政事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书：的额度恢复到账通知书：借：零余额账户用款额度借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度贷：财政应返还额度————财政授权支付财政授权支付如果下年度单位收到财政部门批复的上年未下达零余额账如果下年度单位收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度时，作会计分录：户用款额度时，作会计分录：借：零余额账户用款额度借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度贷：财政应返还额度————财政授权支付财政授权支付（四）（四）20092009年结余支出的问题年结余支出的问题（一）从科目明细帐中查出各功能的结余（一）从科目明细帐中查出各功能的结余数。数。（二）从科目辅助明细帐中算出收支的差（二）从科目辅助明细帐中算出收支的差额。额。（三）确定差额是收入大还是支出大。（三）确定差额是收入大还是支出大。（四）若收入大，结余加差额是能支出的（四）若收入大，结余加差额是能支出的数额。数额。（五）若支出大，结余减差额是能支出的（五）若支出大，结余减差额是能支出的数额。数额。辅助余额表五、九鼎软件授权应注意的问题五、九鼎软件授权应注意的问题（一）确定支出从什么功能中支出。（...
