尽职调查之财务调查培训课程案例集（学员版）姓名：1财务调查培训案例集现金案例案例一成都温江一家生产饲料的厂，在09年3月15成功向商业银行还贷300万元，3月20日向一担保公司申请350万元贷款，贷款用途为购买原材料，调查人员通过核实企业的现金日记账发现在3月13日向一个人借入300万元，截止在调查日时没有现金支出。案例二某申请贷款担保企业报表简表如下：单位：万元库存现金20应付票据490银行存款500（短期借款）(450)问题：在实际业务中常见的问题可能是什么？2应收账款案例案例三一企业2009年总资产12000万元，销售收入10000万元，应收账款合计4150万元，其应收账款附注如下：6个月以内6各月到12月一年到2年2年以上A公司1000B公司500C公司600800D公司300400其他200350合计16001150140002010年经过审计的年报显示：总资产13000万元，销售收入12000万元，应收账款合计5880万元，其应收账款附注如下6个月以内6各月到12月一年到2年2年以上A公司4501000B公司800480E公司3000其他10050350合计43505301000问题：调查中，我们该如何审视这张表？3其他应收款案例案例四一建筑企业2009年注册资本1000万元，总资产12000万元，销售收入10000万元，其他应收账款合计1000万元，其它应收账款附注如下：6个月以内6各月到12月一年到2年公司法定代表人、股东1000母公司、关联公司500担保公司（投资公司等）800其他200350合计70011501000问题：1、为什么有股东和关联公司借款，是否抽逃资本金还是虚增资产？2、担保公司属于什么业务？存货案例案例五甲公司2007年度产品销售成本为200万元，期初存货为50万元，期末存货为30万元。4案例六一食品贸易公司2009年总资产12000万元，存货8000万元，有原材料、在制品和产成品，存货按成本价入账，销售收入32000万元，所有存货的保质期为6个月，用特殊的仓储设备存放。2个月以内2到4各月4到6个月6个月以上A原材料2004001600B在制品1500C成品1600800D成品1800400350辅料200350600合计350015502000950问题：1、存货的真实价值如何？2、我们可以接受存货仓单质押吗？3、存货的周转率如何？可以作为贷款的一种理由吗？我们可以向压赌于原材料涨价的企业吗？4、原材料的供给存在：集中度、可得性及价格特征如何？5、产成品的销售呆滞的原因及对企业的影响？5案例七一个没有明显季节性而且成长性也不大的企业存货构成如下：3-316-319-3012-31存货95098011301160问题：可以看出问题吗？3-316-309-3012-31原材料200196（209）215(178)186在制品600616（6230644(839)591（905）产成品150168(148)271（113）383（69）合计95098011301160分析表：存货构成比例原材料2120（21）19（16）16在制品6363（64）57（74）51（78）产成品1617（15）24（10）33（6）合计100%100%100%100%问题：1、现在该企业有问题问吗？（原材料下降、产成品上升？）2、现在该企业有问题问吗？（三季度、四季度在制品显著增加，可能发生生产环节的问题？）3、如果将原材料显著增加，又将是啥状况？（银行不应该贷款给那些押注于供应物价格的企业。）6存货现金流分析案例案例八第三年第四年销售收入4199648727存货143129607销货成本2617462.352%3155964.767%毛利率1582237.675%1716835.233%续表：假定企业正常的存货周转天数为140天第一年第二年第三年第四年存货1131810963143129607销货成本26978274722617431559存货周转天数1531462001117固定资产案例案例九一食用油的企业申请担保贷款，报表显示固定资产原价3000万元，折旧500万元，净值2500万元，提供了资产清单如下：厂房：1000万元，储物罐500万元，机器设备2000万元（系售后回租），车辆100万元，其他100万元。案例十某公司2009年6月购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元，增值税额为5100元，另支付运输费300元，包装费400元，款项以银行存款支付。问题：计算固定资产的价值并编制会计分录案例十一一企业在2000年收购一个化肥生产厂，其机器设备使用年限马上到期，需要更换或部分维修，生产效率较低，于是提出流动资金贷款。问题：企业比较常见的融资贷款申请该如何设计？我们如何应对...
