【课题】记账凭证核算程序：填制凭证（第1～15笔业务）【教材版本】张玉森.陈伟清中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2《基础会计多媒体教学课件》（第三版）。【教学目标】认知目标：进一步掌握记账凭证核算程序的记账程序。能力目标：能较熟练完成记账凭证核算程序账务处理的第一、二、三、四步骤。情感目标：培养学生会计思维方式，认真的学习态度，使学生养成严谨、细致、规范的职业习惯。【教学重点、难点】（参考配套教学用书《基础会计教学参考书》P91）教学重点：突出记账凭证核算程序的主要特点，按记账凭证核算程序完成部分实训题的账务处理；教学难点：记账凭证核算程序如何运用于实际操作之中。【教学媒体及教学方法】制作幻灯片、实物投影实践法、演示法、迁移法【课时安排】2课时（90分钟）【教学过程】第一环节复习旧课（5分钟）【讲解作业】（答案参见配套教学用书《基础会计教学参考书》P91-P92）【幻灯片演示】动态演示记账凭证核算程序的记账程序图（配套教材《基础会计（第三版）》P163图8-2）【提问】记账凭证核算程序中每个程序的内容【幻灯片演示答案】序号内容①根据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款、付款和转账凭证②根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账③根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细账④根据各种记账凭证逐笔登记总分类账⑤月末，现金、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相核对⑥根据总分类账和明细分类账的资料编制财务会计报告第二环节实操练习（70分钟）【幻灯片演示】资料：配套《基础会计习题集》P85-P99四、实训题实训一假设该企业的人员安排：会计：张青出纳：刘梅主管兼审核：陈云要求：1.根据P86-P87第1～20笔经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证；2.根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账（期初余额见总分类账户期初余额表）；3.根据经济业务及记账凭证登记“原材料”、“库存商品”、“制造费用”、“生产成本”明细分类账（账户期初余额见总分类账户期初余额表，其余账户从略）；4.根据记账凭证逐笔登记总分类账（期初余额见总分类账户期初余额表）。作业纸：1.使用真实的资料，收款凭证、付款凭证和转账凭证。2.P88-P99相关日记账、总账、明细账账页及试算平衡表等表格。【教师带领学生完成第（1）笔经济业务的账务处理】【幻灯片演示】演示编制凭证步骤（1）1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。（附件：2张）要求：1.根据该笔业务编制转账凭证；转账凭证2007年12月1日转字第1号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额附单据2张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分生产领用材料生产成本甲产品3800000原材料A材料2400000原材料B材料1400000合计¥3800000¥3800000财务主管记账审核陈云制单张青【提示】①本实训只是模拟题，在实际工作中，记账凭证是根据原始凭证编制的，是由制单人根据业务判断哪些属于附件，以及张数；②填制完毕，制单必须签章，再由审核人审核，并签章。【问题1】请问该笔业务是否涉及日记账，是否需要登记日记账？【答案】未涉及日记账，无需登记。【问题2】请问该笔业务涉及哪些明细账？【答案】涉及“生产成本”、“原材料”明细账【讲解】【幻灯片演示】要求：2.根据转账凭证登记“生产成本”、“原材料”明细账；原材料明细分类账材料名称：A材料计量单位：千克2007年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额10003030000.001转1生产领用8003024000.00200306000.00原材料明细分类账材料名称：B材料计量单位：千克2007年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额15001015000.001转1生产领用14001014000.00100101000.00【...
