会计凭证完整性审查一、标题会计凭证完整性审查二、经验类别所属分类：通用审计三、经验种类总体分析经验四、经验描述近年来，计算机审计工作已随着计算机会计系统的日益普及而逐渐发展起来。计算机审计技术在审计工作实践中的广泛运用，取得显著的成效，极大地提高了审计工作效率和质量。但是，计算机审计也存在着一定风险因素，如数据采集的完整性。我们在计算机审计工作实践中，通过凭证断号审查，来验证电子数据的完整性，检查审计采集的数据是否真实、完整，在一定程度上防范了计算机审计风险。五、所需资料被审计单位凭证表（vouch_info）。主要字段如下：1、会计月份（copy_month）2、凭证号（v_no）六、审计步骤步骤一：采集被审计单位数据，导出凭证表。1.新建一个空的ACCESS数据库。2.查看被审计单位电子数据，确定凭证表（vouch_info）。3.对凭证表进行整理，并导出到空数据库中。步骤二：对凭证表进行筛选，去除凭证号重复记录。步骤三：查询各月最大凭证号。步骤四：计算各月凭证总数并与最大凭证号进行比较，如不一致，说明有凭证断号情况，需进一步审查。2七、经验模型3八、类SQL描述步骤类SQL描述备注1SELECTDISTINCT凭证表.会计月份,凭证表.凭证号FROM凭证表WHERE(((凭证表.会计月份)="01"));2SELECTDISTINCT凭证筛选.会计月份,Max(凭证筛选.凭证号)AS凭证号之最大值FROM凭证筛选GROUPBY凭证筛选.会计月份;3SELECTCount(凭证筛选.凭证号)AS凭证号之计数,凭证号最大值.凭证号之最大值FROM凭证筛选,凭证号最大值GROUPBY凭证号最大值.凭证号之最大值;4手工操作九、适用法规法规名称：《会计电算化管理办法》发文文号：[94]财会字第27号法规条目：《会计核算软件基本功能规范》第十四条“会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制”。生效日期：1994年7月1日4失效日期：无适用范围：会计电算化核算单位十、典型案例2006年在对XX单位进行计算机辅助审计时，为确保采集数据的完整性，防范计算机审计风险，我们对其凭证表进行了断号查询，具体做法是：1.设置查询程序，查找各月最大凭证号。2.设置查询程序，查找各月所有无重复凭证。3.设置查询程序，计算各月凭证总数。4、比较最大凭证号与凭证数。在查询对比过程中，发现了断号问题。十一、作者焦静波刘小平焦作市修武县审计局十二、日期2007年5月30日5
