2017年企业类初级会计人员培训班一丶单选题(本大题共10小题，共10分)1对于按期预缴纳税的企业，下列说法不正确的是（）。A若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税B若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）C若期末计算出的当期应纳增值税为负数，表示当期销项税额小于当期进项税额，是尚未抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。月末不用进行账务处理。D若期末计算出的当期应纳增值税为负数，该负数应转出：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）ABCD满分：1分2下列行为需要视同销售缴纳增值税的是（）。A某酒店无偿给自己的客户提供住宿B某文化企业无偿为社会公众演出C某培训机构无偿为客户提供教育培训D某医疗企业无偿为客户提供医疗服务ABCD满分：1分3一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费—应交增值税（销项税额）D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）ABCD满分：1分4试点生活企业购进的不动产可以抵扣进项税额的是（）。A2016月5月1日后购进的不动产B2016年4月30日前购进的不动产C2015年12月31日前购进的不动产D2012年1月1日后购进的不动产ABCD满分：1分5对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账B需要将增值税的进项税额暂估入账C下月初，用红字冲销原暂估入账金额D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账ABCD满分：1分6生活服务业一般纳税人适用的增值税税率为（）。A0B0C0D0ABCD满分：1分7一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费—应交增值税（销项税额）D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）ABCD满分：1分8新三板自然投资者投资门槛是（）。A200万元资产以上B200万元金融资产以上C500万元资产以上D500万元金融资产以上ABCD满分：1分9下列关于生活服务业纳税人的说法，正确的是（）。A年销售不超过500万元且会计核算健全的某餐饮公司可登记为一般纳税人B某高校食堂对外营业发生应税行为时无需缴纳增值税C个体工商户发生应税行为时无需缴纳增值税D自然人发生应税行为时无需缴纳增值税ABCD满分：1分10下列不属于销售额差额计算的是（）。A提供基础电信服务B金融商品转让C经纪代理服务D提供客运场站服务ABCD满分：1分二丶多选题(本大题共10小题，共30分)1下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。A应付出口退税款B应收出口退税款C应交税费——应交增值税（出口退税）D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）ABCD满分：3分2下列仅适用于按期预缴纳税企业设置的三级专栏有（）。A已交税金B进项税额转出C转出多交增值税D转出未交增值税ABCD满分：3分3“未交增值税”明细科目核算的内容有（）。A转入的当月应交未交的增值税额B转入的当月多交的增值税额C转入的当月预缴的增值税额D转入的当月已交增值税额ABCD满分：3分4“预交增值税”明细科目核算的内容有（）。A转让不动产B提供不动产经营租赁服务C提供建筑服务D采用预收款方式销售自行开发的房地产项目ABCD满分：3分5下列属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的有（）。A金融商品买卖正差形成的应纳税额B同一年度内买卖负差的抵减C转让金融商品应交增值税的实际缴纳D转让金融商品应交增值税的年末余额ABCD满分：3分6下列属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是（）。A减免税款B出口退税C营改增抵减的销项税额D转出多交增值税ABCD满分...
