会计技能考试考生操作程序（考试时间：150分钟）1.对照用品配置表检查资料袋中所装用品是否齐全。如果发现用品不齐全，请举手向监考人员索取2.仔细阅读会计主体情况说明，并以武汉鼎新家俱有限公司会计王东华和出纳李晶的名义进行各项操作（所有资料中都不要出现自己的姓名）。3.根据借支单填制支票一张。支票存根联作原始凭证，正联单独存放。4.根据差旅费报销单填制收据一张，并用作原始凭证。5.阅读原始凭证，根据已分组的原始凭证填制记账凭证，并将原始凭证裁开附在记账凭证后。忽略所有单据的印章。6.根据记账凭证，编制科目汇总表。7.设置并登记银行存款总账、原材料总账、银行存款日记账、应收账款明细账、原材料明细账、管理费用明细账。8.对银行存款日记账进行结账。9.根据银行存款日记账和银行对账单编制银行存款余额调节表。10.将全部资料按顺序用长尾夹夹起，装入资料袋上交。资料顺序为：支票正联、收据、科目汇总表、记账凭证及其原始凭证、银行存款总账、原材料总账、银行存款日记账、应收账款明细账、原材料明细账、管理费用明细账、银行存款余额调节表。用品配置表序号用品名称配置数量序号用品名称配置数量1考生操作程序1份10记账凭证≥20张2会计主体说明1份11总分类账账页2张3账户余额表1份12银行存款日记账账页2张4原始凭证15份13三栏式明细账账页2张5空白转账支票2张14数量金额式明细账账页2张6空白现金支票2张15多栏式明细账账页2张7空白收据1张16复写纸2张8银行对账单1份17长尾夹1个9银行存款余额调节表1份18资料袋1个会计主体说明一、企业基本情况武汉鼎新家俱有限公司是一家小型生产性企业，主要生产经营“鼎新”牌桌子和椅子等两种产品，注册资本800万元。该公司基本情况如下：注册地址：武汉市汉阳区临江路1号电话：027-84876642董事长(法人代表)：吴剑总经理：刘奋发税务登记号：420110862387652纳税人类别：增值税一般纳税人基本存款账户：中国工商银行汉阳支行账号：40586123768部门设置：行政办公室、技术部、财务部、供应部、销售部、基本生产车间和仓库。二、企业会计核算1.执行《企业会计准则》（新）。2.采用科目汇总表核算形式。3.存货采用先进先出法计价，低值易耗品采取一次摊销法。4.生产成本按产品品种核算。三、生产经营过程1.购进原木、油漆等原材料。2.将原木加工成桌椅零部件，然后组装成桌椅，最后喷上油漆。3.经检验合格，验收入库。4.对外销售。2011年末账户余额表总分类账户明细分类账户单位数量单价借方余额贷方余额库存现金3,000.00银行存款1,250,000.00应收账款500,000.00汉阳家俱商场200,000.00汉口家俱商场300,000.00预付账款400,000.00武汉木材公司400,000.00其他应收款7,000.00张大明4,000.00赵伟3,000.00原材料640,000.00原木根3000200.00600,000.00油漆桶50800.0040,000.00库存商品400,000.00桌子张500400.00200,000.00椅子把2000100.00200,000.00固定资产6,800,000.00累计折旧612,000.00应付账款50,000.00武汉油漆公司50,000.00预收账款200,000.00武昌家俱商场200,000.00应付职工薪酬50,000.00职工福利费50,000.00应交税费190,000.00应交所得税80,000.00应交增值税100,000.00应交城护建税7,000.00应交教育费附加3,000.00其他应付款60,000.00工会经费25,000.00职工教育经费35,000.00实收资本8,000,000.00盈余公积500,000.00利润分配338,000.00未分配利润338,000.00合计10,000,000.0010,000,000.00原始凭证(2012年1月份部分经济业务)1-1：1-2：2-1：2-2：3-1：3-2：4-1：中国工商银行电子缴税付款凭证转账日期：2012年01月10日凭证字号：20120110569430纳税人全称：武汉鼎新家俱有限公司纳税人识别号：420110862387652付款人全称：武汉鼎新家俱有限公司征收机关：武汉市汉阳区国家税务局付款人开户银行：中国工商银行汉阳支行收款国库：汉阳区金库867018付款人账号：40586123768缴款书交易流水号：2012011000444234大写(合计)金额：壹拾捌万元整税票号码：SBBW52XB109D1ZDBK1小写(合计)金额：￥180,000.00税(费)种名称所属期间实缴金额企业所得税20111001-2011123180,000.00增值税20111201-20111231100,000.004-2：中国...
