一、内部控制的五要素课堂笔记 1 .控制环境 1 .1 控制环境的定义 控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。 1 .2 内部环境在企业内部控制中的重要性 （1 ）内部控制环境是整个内部控制的基础，是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心，决定了其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。如果没有一个比较好的控制环境，再好的内控制度都是流于形式，一切内控措施都是空谈。 （2 ）当企业的内部环境不可能在短期内发生重大变化时，抓好管理技术的应用，可以更快地产生直接的经济效益；通过营造内部环境、完善内部机制、强化内部管理，可以为企业制度创新创造出更好的条件，为二次创业营造良机，从认识、分析中来进行控制，把控制的职责分派到每一个岗位、每一个人、每一个环节之中，从一个战略的高度来实现企业价值最大化。 1 .3 企业内部环境的主要影响因素 从我国企业的现状来看，影响我国企业内部控制根基的内部环境因素主要包括：组织结构、管理者的品行与作风、管理者的管理理念和知识架构、企业文化、人事政策与管理。 控制环境的因素具体包括： （1 ）诚信的原则和道德价值观 诚信的小故事：浙江台州仙居4 5 岁女子戴杏芬，2 0 多年前曾给予3 个蓬头垢面的小乞丐温暖的晚餐和处理血泡满满的双脚。戴女士深知谋生艰难，更帮他们寻找工作，种下善因。而其中一个当时的小乞丐何荣锋，现已是瀋阳玖玖利峰集团董事长。一直想报恩的何终於找到戴，并奉上1 0 0 万（人民币，下同）支票报恩，戴却拒绝接受该 1 0 0 万支票。戴杏芬不会想到，她当初叮嘱小伙的几句话，成为何荣锋的创业信条，她也不会想到，何荣锋在创业过程中，写了数百篇励志日记。“很可惜的是，一次厂房着火，我的日记都被烧毁了，现在只有一小部分还保留着。没有她当年的话，就没有今天的我。她的善良让我们敬佩，她的善良感动了我。其实我是在困难时受到她的感化，所以我不能忘根，不能忘本，不能忘情。”何荣锋说。辗转流落到沈阳。在创业打拼过程中，何荣锋时刻铭记戴杏芬的忠告：诚实守信。2 0 余年打拼，凭着这一人生信条，何荣锋稳扎稳打，成为当地家具行业和涂料行业的知名人物，现在是沈阳玖玖利峰集团董事长。 （2 ）评定员工的能力 （3 ）董事会和审计委员会 （4 ）管理哲学和经营风格 （5 ）组织结构 （6 ）责任的分配与授权 责...
