1 新准则1 5 6 个会计科目表 ——会计科目解释、对照会计报表项目 编号 科目名称 对应的会计报表项目 解释 适用范围 一、资产类 1 * 1 0 0 1 库存现金 货币资金 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金 单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位 3 -5 天的日常零售开支所需要的现金 2 * 1 0 0 2 银行存款 货币资金 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金 按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算 3 1 0 0 3 存放中央银行款项 (银行专用) 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项 包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等 4 1 0 1 1 存放同业（银行专用） 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录 5 * 1 0 1 2 其他货币资金 货币资金 是指施工 企业除 现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点 和用途 均与 现金和银行存款不 同的货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信 用卡 存款、信 用证 保证 金存款、存出 投 资款、外埠 存款等其他货币资金 6 1 0 2 1 结算备 付金（证券 专用） 结算备 付金 企业（证 券 ）为证 券 交易的资金清 算与 交收 而存入 指定清 算代理机构的款项 企业（证 券 ）向 客 户收 取的结算手 续 费 、向 证 券 交易所支付的结算手 续 费 7 1 0 3 1 存出 保证 金（金融共 用） 企业（金融）因 办理业务需要存出 或交纳 的各种保证 金款项 包括交易 保证 金、存出 分保
