事业单位审计中发现的主要问题原因和改进意见 事业单位审计中发现的主要问题原因和改进意见 一、审计中发现的主要问题 （一）私设“小金库”私设“小金库”的表现有四个方面： 1.收入不入账； 2.部分收支未纳入单位统一会计核算； 3.通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务部门账外； 4.截留、转移应上缴财政的行政事业性收费、罚没收入等。私设“小金库”容易造成腐败和单位内部矛盾，容易产生违纪违法行为。私设“小金库”违反国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发[1995]29 号）第一条“凡违反国家财经法规，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属‘小金库’"”的规定。私设“小金库”问题的审计处理： 1.根据国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》的规定，处理将2“小金库”的发生额全数没收，并处以发生额 1—5 倍的罚款。 2.同时根据国务院《财政违法行为处罚处分条例》第十七条“可对直接责任人处以 2000 元以上 2 万元以下罚款。属国家公务员的，还应当给予记大过处分，情节严重的，给予降级或撤职处分”。 （二）隐瞒收入隐瞒收入的表现有四个方面： 1.未及时确认医疗收入、药品收入和其他收入； 2.将收入挂在往来款； 3.取得收入的部门或二级非独立核算的部门隐瞒收入； 4.药品采购回扣不入账。案例：1997 年我们对市某医院进行财务收支审计时，该院将各种收入挂存在“其他应付款”账户，未及时确认收入，存在隐瞒收入 2300 多万元。隐瞒收入违反《医院财务制度》（财社字[1998]第 148 号）第十四条“医院收入包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等”和《事业单位会计准则（试行）》财预字[1997]286 号）第三十六条“收入是指事业单位为开展业务活动、依法取得的非偿还性资金。”的规定。隐瞒收入的审计处理：根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对3 被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令纠正，给予警告，通报批评，有违法所得的，处以违法所得 1—5 倍的罚款。没有违法所得的，处以 5 万元以下罚款。对直接责任人，审计机关认为应当给予行政处分或纪律处分的，可以向有关部门提出给予行政处分或纪律处分的建议”。 （三）公款私存公款私存的表...
