会计科目名词解释 资产类 1. 库 存 现 金 ： 是 指 存 放 于 企 业 财 会 部 门 、 由 出 纳 人 员 经 管 的 货 币 。 2. 银 行 存 款 ： 是 指 企 业 存 放 于 银 行 或 其 他 金 融 机 构 的 货 币 资 金 。 3. 货 币 资 金 ： 企 业 在 生 产 经 营 、 周 转 过 程 中 以 货 币 形 态 存 在 的 资 产 ， 分 为 现 金 、 银 行 存 款 、 其 他 货 币 资金 。 4. 其 他 货 币 资 金 ： 是 指 企 业 除 库 存 现 金 、 银 行 存 款 以 外 的 各 种 货 币 资 金 ， 主 要 包 括 外 埠 存 款 、 银 行 汇 票存 款 、 银 行 本 票 存 款 、 信 用 证 存 款 、 存 出 投 资 款 、 在 途 货 币 资 金 。 5. 交 易 性 金 融 资 产 是 指 企 业 为 交 易 目 的 而 持 有 的 债 券 投 资 、 股 票 投 资 和 基 金 投 资 6. 应 收 账 款 ： 是 指 企 业 在 正 常 经 营 活 动 中 ， 由 于 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 等 ， 而 应 向 购 货 或 接 受 劳 务 单 位 收取 的 价 款 及 代 购 贷 方 垫 付 的 运 杂 费 。 即 ： 赊 销 。 7. 应 收 票 据 ： 是 指 企 业 因 采 用 商 业 汇 票 支 付 方 式 销 售 商 品 、 提 供 劳 务 等 而 收 到 的 商 业 汇 票 。 即 ： 销 售 款未 收 而 是 收 到 商 业 汇 票 。 8. 预 付 账 款 ： 是 指 企 业 按 照 购 货 合 同 规定预 付 给供 应 单 位 的 款 项。 9. 其 他 应 收 款 ： 是 指 除 应 收 票 据 、 应 收 账 款 、 预 付 账 款 以 外 的 其 他 各 种 应 收 、 暂付 款 项。 包 括 ： 应 收 的各 种 赔款 和 罚款 、 应 收 出 租包 装物的 租金 、 应 向 职工收 取 的 各 项代 垫 款 项、 备用 金 、 存 出 保证 金 （金 融 企业 专用 ）、 应 收 暂付 上级单 位 及 所属单 位 款 项等 。 10. 交 易 性 金 融 资 产 ： 是 指 企 业 为 了近期内出 售 而 持 有 的 金 融 资 产 ， 例如企 业 以 赚价...
