第七章企业所得税法律制度VIP免费

下载后可任意编辑第七章 企业所得税法律制度 [题目答案分离版] 字体：大 中 小 一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.国有企业B.外商投资企业C.个人独资企业D.股份制企业【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税人。为增强企业所得税和个人所得税的协调，避开重复征税，企业所得税法明确规定，根据《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。 【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】 2、下列各项中，根据分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。A.销售货物所得B.提供劳务所得C.动产转让所得D.股息、红利等权益性投资所得【正确答案】：D【答案解析】：本题考核企业所得税所得来源地的确定。根据规定，销售货物所得，根据交易活动发生地确定；提供劳务所得，根据劳务发生地确定；动产转让所得根据转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；股息、红利等权益性投资所得，根据分配所得的企业所在地确定。 【该题针对“企业所得税的征收范围”知识点进行考核】 3、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。A.全额扣除B.在年度利润总额 12％以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额 30％以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额 12％以内的部分扣除【正确答案】：B【答案解析】：本题考核公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 下载后可任意编辑【该题针对“企业所得税的特别扣除项目”知识点进行考核】 4、某企业 2024 年度通过民政部门向贫困地区捐赠 50 万，直接向某大学捐款 10 万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额 400 万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2024 年度应纳税所得额为（ ）万元。A.400B.412C.460D.435【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的 12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400×12%=48（万元）。应调整应纳税所得额=50-48=2（万元）。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额＝400+2+10＝412（万元）。 【该题针对“企业所得税...