下载后可任意编辑公路施工企业内部资金管理探讨王志宇 （王志宇，男，1974 年 8 月出生，山西省应县人，朔州路桥建设有限责任公司会计师，讨论方向：公路施工企业财务公路）【摘 要】：资金，对于公路施工企业来说，可谓是“命根子”。没有资金，到手的项目难以摆脱“画饼充饥”的厄运；没有资金，在建的项目会出现梗阻；没有资金，企业极易陷入诉讼的“沼泽地”……而即使有了资金，管理不好，也对项目的实施产生极大的影响。为此，本文结合多年来的工作实践，就公路施工企业在资金管理方面存在的问题提出相应的对策。【关键词】：公路；企业；资金；管理；导语近年来，山西省的高速公路建设进入了新的高潮时期，每年新增加的运营里程在一千公里左右，这为公路施工企业制造了良好的机遇。但是，从去年下半年以来，资金紧缺，成为制约公路施工企业实施建设项目的一大瓶颈。加之部分施工企业内部在资金的管理和应用上存在着这样或那样的问题，致使建设资金捉襟见肘，使用效益微乎其微，不少项目因资金问题而不能按时完成，经营效益明显下降。为此，笔者对此进行了讨论探究。1.资金管理存在问题综述1.1 现金流量较大由于公路建设项目不同于城市建设项目，多数在偏远地区，而工程所需要的各种材料的品种繁多，购买地点不一，支出比较零散，加之一些供应商又缺乏银行账户，多数采纳现金交易，所以项目部必须通过提取大量的现金来支付，现金流量大成为一个难以破解的难题。1.2 会计基础工作不法律规范有的工程项目部的财会人员工作经验缺乏，见票付款，不能对票据的合法性、完整性、合理性以及票据的真实性做出正确的推断，这就导致当票据交到会计手中时已成“熟饭”，有些不合法票据也无能为力，甚至出现假发票现象，更有甚者，白条支出过多。由于突发事件较多，购买一些小额材料等无法索取正式发票，只能用白条，企业为了躲避税务检查，只能实行换票或另行处理，这就加大了成本支出。1.3 采购程序得不到正常执行对日常采购机械、钢材、木材、水泥、沥青、油料等工程物资，没有严格执行采购、验收、领用等手续，对机械使用台班核算不细，没有根据财务的要求对钢材、木材、水泥、沥青、油料等材料进行分类核算，存在对主要材料、机械使用台班核算不细，不能及时结算，满足不了管理的需要，满足不了财务决算的需要，月底也没有对材料、机械水泥等工程物资资的盘点。1.4 资金周转较慢施工单位从投标到进场施工都需要垫付大量的资金，如投标保证金...
