2018cpa税法计算题VIP免费

【7.5 题1】某商场为增值税一般纳税人，2017 年11 月发生以下购销业务： 1.购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20 万元和 36 万元，进项税额分别为3.4 万元和 6.12 万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外，先后购进这两批货物时已经分别支付两笔含税运费 3.33 万元和 4.12 万元，第一笔运费支付给一般纳税人，取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，取得税务机关代开的运费增值税专用发票，两笔运费发票均已经税务机关认证。 2.批发销售服装一批，取得不含税销售额 18 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 3.零售各种服装，取得含税销售额 38 万元，同时将零售价为1.7 万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 4.采取以旧换新方式销售家用计算机 20 台，每台零售价 6500 元，另支付顾客每台旧计算机收购款 500 元。 求，当前进项，当前销项，应纳增值税 进项=6.12+0.33+0.12=6.57 万元 销项=18*0.17+（38+1.7）/1.17*0.17+（6500*20/10000）/1.17*0.17=10.72 万元 应纳增值税=10.72-6.57=4.15 万元 【7.6 2】某金融机构为增值税一般纳税人，以1 个季度为纳税期限，2017 年第一季度发生下列业务： 1.提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200 万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25 万元。发生人员工资支出 65 万元。 2.转让金融商品，卖出价 10557.6 万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额 9 万元，税额 0.54万元。该批金融商品买入价 4536.8 万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。 3.以自由 资金对 外投 资，按 合 同约 定 每季度收取固 定 利润 3000 万元（含增值税）。由 于 被 投 资方资金紧 张，本 季度未收到应收的固 定 利润 。 4.购进办公 设 备 取得增值税专用发票，注明税额 68 万元，为改 善 服务条 件 ，于 2017 年2 月购买写 字 楼 ，取得增值税专用发票，注明税额 1530 万元。 假 设 本 期取得的相 关票据 均符 合 税法 规定 ，并在 当期按 照 规定 认证抵 扣 进项税额。 要 求：根 据 上述资料 ，按 下列序 号 计算回答 问 题，每问 需 计算出合 计数 。 （1）计算业务1 的销项税额。 销项税额=（1200+25）*6%=73.5...