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2018cpa税法计算题VIP免费

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【7.5 题1】某商场为增值税一般纳税人,2017 年11 月发生以下购销业务: 1.购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20 万元和 36 万元,进项税额分别为3.4 万元和 6.12 万元,其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证,第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外,先后购进这两批货物时已经分别支付两笔含税运费 3.33 万元和 4.12 万元,第一笔运费支付给一般纳税人,取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票,第二笔运费支付给小规模纳税人,取得税务机关代开的运费增值税专用发票,两笔运费发票均已经税务机关认证。 2.批发销售服装一批,取得不含税销售额 18 万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。 3.零售各种服装,取得含税销售额 38 万元,同时将零售价为1.7 万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 4.采取以旧换新方式销售家用计算机 20 台,每台零售价 6500 元,另支付顾客每台旧计算机收购款 500 元。 求,当前进项,当前销项,应纳增值税 进项=6.12+0.33+0.12=6.57 万元 销项=18*0.17+(38+1.7)/1.17*0.17+(6500*20/10000)/1.17*0.17=10.72 万元 应纳增值税=10.72-6.57=4.15 万元 【7.6 2】某金融机构为增值税一般纳税人,以1 个季度为纳税期限,2017 年第一季度发生下列业务: 1.提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200 万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25 万元。发生人员工资支出 65 万元。 2.转让金融商品,卖出价 10557.6 万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额 9 万元,税额 0.54万元。该批金融商品买入价 4536.8 万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。 3.以自由 资金对 外投 资,按 合 同约 定 每季度收取固 定 利润 3000 万元(含增值税)。由 于 被 投 资方资金紧 张,本 季度未收到应收的固 定 利润 。 4.购进办公 设 备 取得增值税专用发票,注明税额 68 万元,为改 善 服务条 件 ,于 2017 年2 月购买写 字 楼 ,取得增值税专用发票,注明税额 1530 万元。 假 设 本 期取得的相 关票据 均符 合 税法 规定 ,并在 当期按 照 规定 认证抵 扣 进项税额。 要 求:根 据 上述资料 ,按 下列序 号 计算回答 问 题,每问 需 计算出合 计数 。 (1)计算业务1 的销项税额。 销项税额=(1200+25)*6%=73.5...

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