应收账款管理办法 第一章 总则 第一条 为加强公司应收账款催收工作，明确应收账款催讨责任，加快资金回笼，提高资金利用效率，减少坏账损失，保证现金流畅通，特制定本办法。 第二条 应收账款是指公司对外销售商品或提供劳务形成应收款项，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。包括应收关联方账款及应收非关联方账款。 第二章 事前管理 第三条 销售部门、技策中心在工程项目投标前，对客户的财务及信用状况、履约能力等方面应进行必要的调查，落实工程是否列入当年政府财政预算或企业计划，了解工程资金落实情况，确定是国家投资还是地方财政投资抑或企业自筹资金，以及资金的到位程度，并据此决定是否承担该工程；对需要垫资的项目必须 充 分 调查了解建 设 方的资信情况，评 估 在建 项目的效益 和 风 险 ，对投资不落实，资金有 严 重 缺 口 的项目不 予 承接 。 第四 条 销售部投标人 员 应熟 练 掌 握 各 类 经 济 法规 ，在合同签 定时 ，对于 合同条款必须 考 虑 周 全 ，明确验 工计价的时 间 、方式 以及工程款不 能按时 结 算的违约责任，做 到合同条款完 备 ，含 义 明确，防 止 发 生 合同纠 纷 和 工程款的拖 欠 给 企业造 成不 必要的损失。 第三章 日常管理 第五 条 应收账款的确认计量 严 格 按照 经 济 合同（ 包括补 充 合同与 协议，下 同） 规 定的监 理 、业主 确认条款确认，不 得 为任何 目的背 离 经 济 合同或会 计准则 造 假 ，虚 列应收账款。 第六 条 应收账款的账龄 起 始日 计算。工程项目以工程结 算日 为起 始日 ，无 工程结 算日 以工程验 收日 为起 始日 ，无 工程结 算日 和 验 收日 以工程竣 工日 为起始日 ；商品交 易 以商品交 付 日 为起 始日 ；劳务作业以服 务完 成日 为起 始日 。 第七 条 项目部在按照 承包合同完 成工程进度的同时 ，要按合同要求 及时结算工程进度款。对于因建设单位不能及时付款而造成停工或工期延误，需要收集书面证据，其损失要及时向甲方提出索赔；由于甲方设计变更导致工作量增加，应在甲方出具有效签证后方可施工。工程完工后项目部应及时办理工程决算，结算时间要求按沪航建设人〔2007〕29 号文件执行，即疏浚工程在一个月之内、吹填和填筑工程在二个月之内完成决算。若建设单位有意...
