审计程序/步骤A1、对制订固定资产年度采购预算的相关部门进行访谈，了解预算制订的流程；2、获得书面的固定资产年度预算制订流程；3、对照政策，评估固定资产年度预算流程的符合程度；4、使用判断抽样法，从归档的文件中抽取最近年度的固定资产预算，查看是否有相应管理人员的审批签字。B1、获得书面的固定资产采购申请单范本；2、使用判断抽样法，从归档的文件中抽取---张固定资产采购申请单，查看是否有申请部门负责人及相应管理人员的审批签字，且在财务部门备案；3、寻找预算外的采购申请，查看其是否有高级管理层的签字确认。C1、通过交叉性询问了解有关固定资产购置制度的规定，了解一定金额以上的资产购置是否须经多家书面询价，且须与供应商或承包商签订采购合同；2、获得并审阅书面的固定资产采购制度；3、使用判断抽样法，从已采购固定资产的归档文件中抽取---份固定资产采购文件，包括申请单及相应的采购合同或工程项目合同，查看采购申请单上是否注明供应商的选择理由，以及是否经过询价的过程，采购合同或工程合同是否经公司法律事务部审核后盖合同章确认。D1、询问固定资产调拨、租赁、购置的预算制定和偏差分析过程；2、使用判断抽样，抽取----张预算分析表，查看是否涵盖时间、价格差异。E1、对财务部门相关人员进行访谈，了解其对于固定资产采购预算与实际情况复核的内容，评估其对于该控制点的认知；固定资产的购置及入账（供应商选2、获得财务部的固定资产采购预算执行分析表作符合性复核；3、（仅在程序D2的结果为不符合年度固定资产预算时）检查固定资产的归档文件，确认预算外固定资产采购是否有更高层管理人员签字。F1、对财务部门相关人员进行访谈，了解固定资产明细账的登记、更新流程；2、对资产管理部门相关人员进行访谈，了解固定资产台账的登记、更新流程；3、使用判断抽样法，从固定资产明细账中抽取---笔记录与固定资产台账核对，再从固定资产台账中抽取---笔记录与固定资产明细账相核对，确定其是否一致。G1、对项目管理部门、资产使用部门的相关人员进行访谈，了解工程项目招标的流程；2、获得书面的工程项目招标流程；3、使用判断抽样法，抽取---份最近年度的项目招标书，查看是否有相应管理人员及机构的签字盖章；4、用判断抽样，在未完成的工程中抽取---份样本，查看是否存在未按程序招标的项目，若有询问理由。H1、对固定资产管理部门进行访谈，了解固定资产验收的流程；2、用判断抽样法，从归档的文件中抽取...
