下载后可任意编辑县公司货币资金内控制度评价模块12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑货币资金内控制度评价模块(县公司) [筹资、代码说明:流程代码由三部分构成:模块编号-环节号-流程序号控制点代码由四部分构成:模块编号-环节号-流程序号/控制点序号模块编号:货币资金: H22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑 模块中所涉及部门无特别说明均为县公司职能部门。模块中的环节根据字母顺序排列(小写),流程序号以阿拉伯数字排序。例:现金业务中的现金收入的第一个流程可用 H-a-1 表示。H-a-1/1 表示这个流程中的第一个控制点。一、内控评价标准(一)业务说明货币资金是企业流动性最强、控制风险最高、偿债能力最为可靠的资产,是企业生产与进展的基础,但同时又有”极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为”的特点。因此对货币资金进行内部控制制度审计,能够保护资金安全完整、确保相关信息资料真实可靠,促进企业建立健全货币资金内部控制制度、提高工作效益和管理水平,保证货币资金安全运转。货币资金按其存放地点和用途,能够划分为现金、银行存款和其它货币资金。32024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑(二) 环节图42024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑(三) 流程图及描述52024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑62024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑72024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑82024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑流程描述H-a-1县公司内部与货币资金业务相关的部门(包括供电所)应选派合格人员从事货币资金的相关业务,建立明确的岗位责任制度,合理设置会计、出纳及相关的工作岗位,职责分明、相互制约,确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职,不得由一人办理货币资金流通的全部过程。确保办理货币资金业务不相容岗位的相互分离(重点是钱账分离、审核支付记帐分离、银行帐户印鉴管理以及货币资金票据管理分离等),相关业务人员应实现内部制约、监督机制,定期轮岗制度制定并得到执行。县公司财务总监和财务负责人对供电所财务管理负有监管责任,供电所核算员的任免、调动应事先征得县公司财务部门同意。H-b-1县公司内部与货币资金业务相关的部门(包括供电所)应加强发票、收据的管理。对发票、收据必须加强其购买、印制、领用、保管、退回、做废的管理,设立发票登记台帐安排专门岗位人员负责,利用发票、收据编号的连续性对其存根联与入账的记账联定期或不定期抽查核对...
