江南大学现代远程教育第三阶段测试卷考试科目:《内部审计》第八章至第十章（总分100分）时间：90分钟一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。）1.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（B）。A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录2.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（C）。A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任3.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（B）。A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录4.下列具体审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有（B）。A.发生B.计价和分摊C.准确性D.截止5.检查有形资产可为其（A）提供可靠的审计证据。A.存在B.权利和义务C.计价和分摊D.完整性6.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（B）。A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售单追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票7.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（C）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的。A.发运凭证与销售发票B.销售订单与主营业务收入明细账C.发运凭证与主营业务收入明细账D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账8.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（C）。A.在销售发生之前，赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销货一律不准发货C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式9.以下属于控制活动的是（A）。A.授权B.控制环境C.业绩评价D.组织结构10.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告可靠性提供合理保证，其原因是（C）。A.建立和维护内控是公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.以上都不对二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。多选、少选、错选均无分。)1.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括(ABC)。A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少2.戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（CD）。A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价B.定期与客户对账并发现的差异进行调查C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系3.ABC公司2009年年报上列示：流动负债：应付帐款500000元这意味着（ABCD）。A.应付账款是存在的B.应付账款的正确余额是1000000元C.所有应包括的应付账款均已包括D.所有被报告的应付账款都是公司应偿还的义务4.期末审计报告的使用者包括（ABCD）。A.被审计部门主管B.公司最高管理层C.公司董事会D.外部审计人员5.后续审计的作用有（ABC）。A.促进组织目标的实现B.保证审计的效果，提高内部审计工作质量C.保护内部审计的权威性和有效性D．以上都不对6.内部控制审计阶段包括（ABCD）。A.调查、描述内部控制B.初步评价内部控制C.控制测试D.总体评价7.内部控制的目标包括（ACD）。A.财务报告的可靠性B.审计风险处在低水平C.经营的效率和效果D.在所有的经营活动中遵守法律法规的要求8.在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（ABC）。A.甲公司治理层相对于管理层...
