施 工 企 业 会 计 核 算 及 常 用 会 计 分 录 （ 二 ） 五 、 费 用 报 销 流 程 1、 填 制 费 用 报 销 单 ： 费 用 经 手 人 员 填 制 费 用 报 销 单 ， 并 将 原 始 单 据 按 费 用 类 别 汇 总 填 列 ， 粘 贴附 后 ， 并 在 报 销 单 上 签 名 。 2、 部 门 负 责 人 审 核 ： 部 门 负 责 人 对 部 门 所 属 人 员 经 手 的 费 用 签 署 意 见 ， 同 意 报 销 的 经 审 核 无 误后 签 名 。 3、 公 司 总 经 理 审 批 ： 主 要 审 查 费 用 报 销 凭 证 是 否 真 实 、 是 否 符 合 公 司 费 用 列 支 规 定 。 4、 财 务 部 经 理 审 核 ： 审 核 拟 报 销 费 用 票 据 是 否 真 实 、 合 法 ， 是 否 符 合 财 务 制 度 规 定 。 5、 出 纳 予 以 报 销 ： 出 纳 只 能 接 受 审 批 手 续 齐 全 、 原 始 票 据 和 费 用 报 销 单 记 载 一 致 、 金 额 无 误 的费 用 报 销 凭 证 。 6、 制 作 出 纳 凭 证 ： 出 纳 根 据 已 报 销 的 原 始 凭 证 及 时 制 作 现 金 、 银 行 凭 证 ， 做 到 科 目 运 用 正 确 ，凭 证 处 理 及 时 ， 账 实 核 对 日 清 月 结。 六、 成本列 支 流 程 ： 进入成本的 原 始 凭 证 分 为收料单 、 分 包工 程 单 、 材料倒扎表、 项目 部 费 用 报销 单 等。 其基本流 程 为： 收到 成本原 始 凭 证 ——检查 审 批 手 续 是 否 齐 全 、 原 始 凭 证 是 否 真 实 合 法 、 金 额 是否 正 确 ——入账 。 1、 收料单 ： 仓库保管员 验收材料， 开出 收料单 ——项目 部 材料员 签 字——成本会 计 入账 。 即， 借： 库存材料（ 或工 程 施 工 ） 贷： 应 付 账 款 ——供 应 商 2、 分 包工 程 单 ： 经 营 部 开具 分 包工 程 单 ——成本会 计 根 据 分 包工 程 单 入账 。 即， 借： 工 程 施 工 ——各 项目 部 ——分 包工 程 款 贷： 应 付 账 款 ——分 包商 3、 材料倒扎表： 项目 部 材料员 盘 点 库存材料， 编...
