《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题VIP专享

第1页 增值税会计 一、单项选择题 1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 【正确答案】：A 2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 【正确答案】：B 选项 B 属于营业税的混合销售，应征收营业税。 3.某建材商店为小规模纳税人，2009 年 3 月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为 131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 16000 元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A.1101.36 B.5046.15 C.7426.42 D.3821.36 【正确答案】：D 应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元) 4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009 年 8 月从某农场收购大豆100 吨，农场开具的普通发票上注明金额 30 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。 A.0 B.2.6 C.2.8 D.3.9 【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％ ＝3.9（万元） 5.某增值税一般纳税人购进玉 米 一批，支 付 给某农业开发基 地 收购价格 为 10000 元，取得普通发票，并支 付 运 费 3000 元，装卸 费 500 元，取得货运 企 业开具的运 费 发票；验 收入库 后 ，因 管理 人员保 管不善 损 失 1/4，则该项业务准 予 抵扣的进项税额为（）元。 A.1132.5 B.1158.75 C.1510 D.1525 第 2页 【 正 确 答 案 】 ： A 购 进 免 税 农 产 品 准 予 按 买 价 计 算 抵 扣 ， 运 费 可 以 按 运 费 发 票 上 的 运 费 和 建 设基 金 计 算 抵 扣 ， 对 于 管 理 不 善 发 生 的 损 失 ， 要 按 规 定 作 进 项 税 转 出 。 准 予 抵 扣 的 进 项 税 ＝ (10000×13%＋ 3000×7%)×(1－ 1/4)＝ 1132.5(元 ) 6． 某 企 业 收 购 免 税 农 产 品 用 于 生 产 ， 在 税 务 机 关 批 准 使 用 的 专 用 收 购 凭 证 上 注 明 价 款 85000 元 ， 其记 账 采 购 成 本 是 ( )。 A． 11050 B． 8500 C． 76500 D....