1 深圳证券交易所上市公司内部控制指引 （ 征 求 意 见 稿 ） 第 一 章 总 则 第 一 条 为 了 加 强 上 市 公 司 内 部 控 制 建 设 ， 规 范 上 市 公 司 经 营 和 运作 ， 防 范 和 化 解 上 市 公 司 各 类 风 险 ， 依 据 《 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 》、《 中 华 人 民 共 和 国 证券法 》 等法 律法 规 ， 以及《 深圳证券交易所股票上 市 规 则 》（ 以下简称《 股票上 市 规 则 》） 等规 定， 制 定本指引。 第 二条 本指引所称内 部 控 制 是指上 市 公 司 为 实现经 营 目标， 根据经 营 环境的变化 ， 对公 司 经 营 和 管理过程中 的风 险 进行识别、评价和管理的制 度安排、组织体系和 控 制 措施。 第 三条 上 市 公 司 应当按照本指引的要求 ， 结合自身的经 营 目标和实际状况， 制 定有效的内 部 控 制 制 度， 并经 董事会审议通过。 第 四条 有效的内 部 控 制 应当为 上 市 公 司 实现下述目标提供合理保证： （ 一 ） 遵守法 律法 规 ， 贯彻执行内 部 规 章 ； （ 二） 防 范 经 营 风 险 和 道德风 险 ； （ 三） 提高经 营 效率和 效果； （ 四） 保证信息披露的及时、真实、准确和 完整。 第 五条 上 市 公 司 内 部 控 制 建 设 应当充分考虑控 制 环境、风 险 评估、控 制 活动、信息沟通及反馈、监督五个要素。 第 六条 上 市 公 司 内 部 控 制 建 设 应当遵循以下基本原则 ： 2 （ 一 ） 全 面 性 原 则 ： 内 部 控 制 应 当 涵 盖 公 司 所 有 业 务 、部 门、岗位和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内 部 控制 出现空白或漏洞。 （ 二） 有 效性 原 则 ： 内 部 控 制 制 度应 当 具有 高度的权威性 ，任何人不得拥有 不受内 部 控 制 约束的权力，公 司 全 体人员应 当 维护内 部 控制 制 度的有 效执行。内 部 控 制 存在的问题应 当 能够得到及时的反馈和纠正。 （ 三） 独立性 原 则 ： 承担内 部 控 制 的监督检查的部 门应 当 独立于公 司 其他部 门，并设立直接向董事会、监事会报告的渠道。同时，公司 应 当 在精简的基础上设立能够满...
